印度会计监管机构ICAI和NFRA在审计欺诈后展开争夺战 - 彭博社

审计失败和欺诈促使国家财务报告局提升行业标准。

摄影师：seksan Mongkhonkhamsao/Moment RF/Getty Images

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本周：关于让会计师更负责任的斗争，散户投资者将资金投入实际行动，以及您需要了解的阿达尼集团危机的所有信息。

“审计已失去方向”

在全球第四大股票市场，推动公司审计师对投资者更负责任的举措引发了监管领域的争夺战。新的监管机构国家财务报告局引用了最近涉及超过180亿美元公共资金的欺诈案件，作为提升关键审计标准等措施的理由。印度特许会计师协会对此举表示反对，称这危及到数千家小型审计公司的生存，而该市场已经被六大公司主导——KPMG、德勤、安永、普华永道、格兰特·索恩顿和BDO。投资者对多达7,850家公司及其超过24,000家子公司和附属公司的信任岌岌可危，而此时印度正寻求更多全球资本以发展其经济。

保护公众利益而非专业利益的时刻到了，孟买中型审计公司Khandelwal Jain & Company的管理合伙人Pankaj Jain谈到现在政府面临的监管僵局时表示。

安尼尔·阿班尼，信实资本的创始人，其审计师Pathak H.D. & Associates因专业不当行为被NFRA处罚。摄影师：Dhiraj Singh/BloombergNFRA成立于2018年，立刻就遭遇了一系列大型印度公司的审计欺诈和失败，从基础设施巨头IL&FS到安尼尔·阿班尼控制的信实资本和咖啡连锁Coffee Day Global。这些涉及从母公司向创始人控制的子公司转移资金、关于子公司财务的重大错误陈述以及未能核实关联方交易。在调查过程中，NFRA发现母公司的审计师常常将责任推给子公司的审计师。这种推卸责任的行为部分是由于一项限制一个审计师访问另一个审计师工作文件的规则所导致的。

当时的理事会成员Jain表示，ICAI利用客户保密的幌子制定了这一规则，以保护小型审计公司的工作不受大型审计公司的审查。

国家金融报告局 现在决定 根据全球标准将责任归于首席审计师。

如果获得政府批准，这一变化将适用于所有上市公司和大型私营公司，政府拥有的实体除外，从2026年开始实施。

影响将是多方面的。

审计师的更高责任将服务于投资者的利益。

“审计报告中的有条件责任将不再可能，”德勤印度前董事长PR Ramesh说。母公司审计师必须超越对各实体财务的简单汇总，承担合并报表的全部责任，他说。这是一个可取的变化，因为投资者应该有合理的保证，子公司的资产负债表是正确的，印度大型审计公司之一、PKF网络成员的金奈PKF Sridhar & Santhanam的董事长S Santhanakrishnan表示。

**但规则的变化可能会加剧审计集中。**更高的责任或义务可能促使母公司审计师也接管大型子公司和关联公司的审计。

例如，去年，在兴登堡研究对阿达尼集团的做空攻击中，德勤辞去了 一家阿达尼旗舰公司的审计师，原因是“缺乏作为其他上市阿达尼公司的审计师的更广泛审计角色。”

国家财务报告局表示，规则变化只会影响全国170万家活跃公司的2%。但这是一个相对低审计费用市场中最有利可图的细分市场。目前，六大公司已经审计了全国近70%的500强企业。

拉梅什表示，规模很重要。大型审计公司必然会主导市场的高端，因为为了进行有效的审计，审计师的规模必须与他们审计的公司的规模相匹配。

但是，对于大型审计公司来说，接管所有子公司的审计将是没有利润的。此外，他表示，审计标准不应被用来解决集中问题。审计轮换和其他限制可以解决这个问题。

大型公司可能并不完美，但小型公司必须提升审计质量。

如果小型公司无法达到预期的质量，那么显然只有那些具备质量的公司才能生存，贾因说。

也就是说，印度公司历史上受到ICA的各种限制，从禁止广告到对外国合作的严格限制，这些都限制了最佳实践、技术的转移和对推荐客户的获取。

如果监管机构希望达到世界级的质量和规模，他们应该至少给予中小型公司五年的准备时间，桑坦纳克里希南说。他提议限制一家审计公司可以审计的大型公司的数量，以促进小型公司的业务，同时提高整体审计质量。

北京的一处恒大集团住宅综合体。中国因对开发商审计失误处以创纪录的罚款。摄影师：格雷格·贝克/法新社ICAI对NFRA的敌意以及对小型审计公司的保护主义可能因下周的选举而加剧，届时多达40万名注册会计师将投票选举该机构的新领导层。

但这场地盘争夺战时机不佳。从 Wirecard在德国到 恒大在中国，审计质量在全球范围内越来越受到关注。

审计公司需要更好的质量和更多的财力来投资新技术，如人工智能，并应被允许与其他服务提供商合作以保持相关性，拉梅什说。“整个模型需要重新审视，因为审计已经迷失方向。”

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建设印度：阿达尼危机解析

在印度基础设施领域，没有任何新闻能与该国最大企业集团面临的严重危机相提并论。因此，以下是自上周四以来发生的事情的总结。

阿达尼集团正面临第二次严重困境，这对该集团的扩张计划、印度的增长前景以及其与美国的关系产生了不同的影响。

创始人戈塔姆·阿达尼等人被指控对美国投资者撒谎，关于他在印度一项涉嫌贿赂计划中的参与，并被控以证券和电信欺诈。

起诉似乎在11月21日凌晨让他感到意外。他现在面临美国检察官办公室的刑事案件和证券交易委员会的民事案件。

该刑事案件涉及引渡和可能需要数年才能解决。有罪判决可能导致监禁。民事案件可能导致经济处罚和禁止进入美国市场。这两起案件也可能促使印度进行类似调查，并引发投资者诉讼。

印度的反对党呼吁进行议会调查，使总理莫迪面临压力，据信他与阿达尼有着密切的友谊。

所有这些可能限制阿达尼集团获得国际融资，暂停其全球雄心，并且还可能影响印度的基础设施部门。

阿达尼已否认所有指控并表示将寻求所有可能的法律救济。该集团表示，它有足够的现金来偿还28个月的债务，试图向投资者保证其商业基本面和度过此次危机的能力。

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印度版上周： 阿达尼的法律麻烦可能因投资者诉讼风险而加剧