在您的IRA计划中留下错误的受益人可能是一个代价高昂的错误 - 华尔街日报

10基尔斯滕·埃森普赖斯给自己一个建议：检查一下你在IRA或401(k)退休计划中指定的继承人。然后检查你父母的账户。

这些指定关系重大，而生活在这一领域往往会超越计划。是否发生过死亡、新的孙子或其他关键变化？不反映这些事件的受益人表格可能会导致重大麻烦。

即使只是账户所有者的年龄没有变化，这也可能很重要。现在可能很明显——而十年前并不明显——爷爷将留下比预期更大的传统IRA。

在这种情况下，将他的孙子孙女指定为次要继承人可能在他去世时提供灵活性。或者如果奶奶的税率与她孩子的税率相比较低，因为他们正处于收入高峰期，也许进行Roth IRA转换可以降低整个家庭的提款税。

“人们在签署遗嘱时会关注它们，但填写IRA和401(k)受益人表格时却不加思考——然后就忘记了，”纽约Kleinberg, Kaplan, Wolff & Cohen的遗产律师布鲁斯·斯坦纳说，他专注于退休福利规划。

这是一个错误。退休账户与某些金融账户不同，通常不会根据遗嘱条款传递给继承人。相反，它们是根据所有者填写的受益人表格传递的。虽然这些表格中的许多问题在账户所有者生前可以轻松解决，但在去世后就不再如此。

“一旦所有者去世，受益人表格比信托更难修复。通常修复是不可能的，”波士顿专门处理退休账户的律师转为作家Natalie Choate说。

当然，其他金融账户如银行或经纪人也可以指定受益人，所以也要检查它们。但通常错误的代价没有那么高，为它们指定受益人可能会使遗产规划变得复杂。

这个领域的专业人士看到代价高昂的错误。Steiner曾让一家大型美国银行丢失客户的IRA受益人表格，并拒绝承认一份副本——尽管他提供了证据证明他已将其发送给银行。

Choate知道一位年轻的专业人士将他的妹妹指定为他微薄退休账户的继承人。当他多年后去世而没有更改表格时，该计划成了他最大的资产。但他的妹妹继承了它，而不是他的妻子和孩子。

我在这个领域的故事有一个更快乐的结局，但它显示了记忆是多么不可靠。在撰写这篇专栏时，我自我祝贺我的受益人表格一切正常。然而当我检查时，我的401(k)计划上列出了没有继承人。

我修正了这个问题，但我支持Choate的警告：“去看看你20年前签署的那些表格——或者没有签署的。”以下是需要记住的问题。

***不要将你的遗产指定为继承人。**退休账户的继承人通常必须是一个人（或一个受益于某人的信托），以便继承人能够获得有价值的税收递延，如配偶转移或10年内支付收益。如果所有者的遗产是受益人，那么账户可能必须全额支付。

***指定多个继承人层级。**除了主要受益人外，还要指定次要或“附带”的受益人，以便在首要受益人无法继承或不愿继承时，他们可以继承。

这一举措在主要继承人去世时非常有帮助，同时也提供了灵活性，允许所谓的放弃声明。假设首位继承人是一个已经处于高税率的成年子女。通过放弃声明，他可以拒绝全部或部分账户，并将其转给次要继承人，例如处于较低税率的子女。

如果有多个受益人，必须明确每个受益人的百分比。

***转移账户时填写新的表格。**Choate表示，许多受益人错误发生在所有者将退休计划从一个赞助商转移到另一个赞助商时，例如将IRA从富达转到先锋或反之，或将401(k)转入IRA。在这种情况下，受益人表格可能不会转移，因此所有者需要填写新的表格。

***了解配偶的401(k)放弃权。**根据联邦法律，配偶必须是401(k)计划的继承人，除非他们签署了放弃这一权利的表格。

假设一名员工在其第一任丈夫去世后再婚。她希望她的孩子继承她的401(k)，并在受益人表格上列出他们，但忽略了从现任配偶那里获得放弃。如果她在拥有401(k)时去世，她的配偶将继承该账户——而不是她的孩子。

***注意离婚的影响。**许多州有法律在夫妻离婚后撤销影响前配偶的条款，一些州对IRA受益人也有这样的撤销。然而，Steiner表示，401(k)计划的受益人不能被州法律撤销，因为它们受联邦法律管辖（见上文）。

因此，分开的夫妻应该填写新的表格，否则可能会面临不良后果。

***了解默认选项如何帮助或伤害。**IRA和401(k)计划的赞助商通常会有一份继承人名单，称为默认选项，以防账户持有人没有指定任何人。通常配偶优先，其次是子女、父母、兄弟姐妹和遗产。

这有两方面的影响。如果玛丽希望她的丈夫杰克继承她的IRA，但没有指定受益人，而赞助商的第一个默认选项是配偶，那么杰克可能能够毫无问题地继承IRA。

然而，2012年美国上诉法院在Herring诉Campbell案中的裁决对一位希望他的两个心爱的继子继承其30万美元401(k)计划的员工的遗产作出了不利裁决。该员工在妻子去世后没有列出替代继承人或更改受益人，而公司在未指定受益人的情况下的合格继承人名单中没有包括继子。资金最终分配给了其他家庭成员。

***小心信托。**信托可以成为退休账户的受益人，拥有大额账户和复杂家庭的所有者通常会选择它们。两位专家警告说，存在一个问题：账户所有者和顾问往往精心设计一个信托——然后忘记将信托指定为受益人。

请写信给劳拉·桑德斯，邮箱为[email protected]

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