美国残酷而不寻常的税法可以被修复 - 彭博社
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你还有多久？
摄影师：斯科特·奥尔森/盖蒂图片社
可能你没有注意到，但美国国税局最近试点了一项计划，帮助美国人应对他们臭名昭著的复杂税制。直接报税旨在帮助12个州的纳税人准备和提交电子报税。大约有1900万人有资格使用它。由于在报税季节末期推出，使用该系统的纳税人不到1%实际上使用了。
尽管如此，国税局对结果感到满意：根据一项调查，使用该系统的纳税人表示他们喜欢它，而最初的想法是“从小做起，确保它有效，然后再从那里扩展。”很好。那么下一步是什么？“目前尚未就直接报税的未来做出决定，”该机构表示。
尽管税务管理的话题看起来乏味，但它需要更大的雄心和紧迫感。每年，美国人花费大约20亿小时和超过300亿美元用于个人报税费用。这种合规负担不成比例地落在了经济较弱的人身上。系统的复杂性也意味着许多抵免常常未被申请；同样，相对而言，收入较低的人遭受的损失最大。相比之下，在收入最高的阶层，复杂性则带来了漏洞——而每一个漏洞都意味着其他人需要支付更高的税款。
时间的开销
填写税表需要数十亿小时
来源：税务基金会
注意：数据来自2022年。
一个有效的直接申报系统将是一个开始，但这只是解决国会所造成混乱的最低要求。明年，立法者将不得不考虑税制改革，因为2017年减税和就业法案将到期。他们应该利用这个时机简化系统，并效仿许多其他发达经济体的例子：免去纳税人填写任何申报表的需要。
两种互补的策略将使这一目标可行。
首先，超越直接申报，要求国税局为大多数纳税人预填主要税表。该机构已经拥有许多，甚至在许多情况下拥有所有所需的信息。根据一项最近的研究，大约7000万份申报表——超过40%的总数——可以准确预填。
其次，简化税法。这本身就是可取的，因为无尽的复杂性积累是自我挫败的。（每一个新的激励或便利都会使其他激励变得复杂。）此外，更简单的税法将允许更全面地使用预填的申报表。布鲁金斯学会最近的一份报告提出了一些选项。可以肯定的是，即使是这些想法中最不雄心勃勃的，在当代标准下也是激进的。它将废除逐项扣除、资本利得和股息的优惠税率、户主申报状态和替代最低税，并用每个家庭成员1000美元的可退还个人抵免和随着收入增加而逐步取消的与工作相关的抵免来替代现有的个人抵免。
政治上这是一个艰巨的任务——但考虑一下其好处。按设计，它将是既不增加收入又比现行法规更公平。这也将使国税局的管理变得更加容易，纳税人也能更容易理解和承受。通过这样的系统，预填报的税表可以成为标准做法。
目前，美国的系统让税务准备行业感到高兴，但给国家公民带来了巨大的可避免成本。按国际标准来看，这种情况糟糕透顶，违反了第八修正案对残酷和不寻常惩罚的禁止。明年，税法的变化将是不可避免的。也许国会这次能提出一个名副其实的改革。
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