两家券商投行因“带病”IPO项目遭交易所处罚

【环球网财经综合报道】近日，两家券商投行因保荐存在问题的IPO项目而受到了交易所的严厉处罚。3月14日，安芯电子在撤回其科创板上市申请后，其保荐机构国元证券及审计机构容诚会计师事务所均被上交所通报批评，相关会计师及保荐代表人也被处以6个月的“静默”期，即在此期间不得参与其他发行上市申请文件及信息披露文件的签字工作。同时，安芯电子自身也被处以1年内不接受其提交的发行上市申请文件的纪律处分。

据上交所查明，安芯电子在发行上市申请过程中存在研发人员认定不准确、研发相关内部控制存在缺陷以及收入确认相关内部控制存在缺陷等问题。现场检查发现，该公司在研发人员的管理、考核、薪资调级、考勤等方面存在多处不规范情况，且部分兼职研发人员的工时未进一步区分研发工时和生产工时。此外，安芯电子在收入确认方面也存在与外部单据记录不一致、关联方交易未实际发货即确认收入等问题。

对于安芯电子的违规行为，上交所认为其作为信息披露第一责任人，未能如实说明研发人员数量、研发投入金额及收入确认相关信息，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整，违规事实清楚，情节严重。因此，除了对安芯电子本身进行处罚外，还对其保荐机构和审计机构进行了通报批评，并对相关责任人进行了纪律处分。

无独有偶，科凯电子在撤回其创业板上市申请后，其保荐机构中金公司及审计机构信永中和也受到了深交所的书面警示函。深交所指出，中金公司和信永中和在执业过程中存在未充分核查发行人研发投入内部控制的有效性、未充分关注发行人收入确认和采购管理内部控制以及未充分核查发行人生产成本核算的规范性等问题。这些问题导致中金公司和信永中和发表的核查意见不准确，违反了《深圳证券交易所股票发行上市审核规则》。

具体而言，科凯电子在研发投入内部控制方面存在未有效执行的情况，相关信息披露不准确。在收入确认方面，该公司存在销售合同或订单中未约定具体验收或签收方法、验收单回传日期异常等不规范情形。采购管理方面，科凯电子存在采购单据缺失、同时向多家供应商采购同一物料且采购价格异常等情形。此外，科凯电子在生产成本核算方面也存在不规范情况。

针对上述问题，深交所对中金公司、信永中和以及相关责任人采取了书面警示的自律监管措施，并要求中金公司采取切实措施进行整改，对照相关问题进行内部追责，并按时提交书面整改报告。

此次处罚事件再次凸显了监管部门对于IPO项目保荐和审计工作的严格要求。随着“申报即担责”理念的贯彻实施，监管部门正在加大对保荐机构和审计机构的监管力度，对于存在问题的项目将进行严厉处罚，以确保资本市场的健康稳定发展。（陈十一）