特朗普税改法案：国会通过的“宏伟美丽法案”指南 - 彭博社
Jarrell Dillard, Mark Niquette
7月3日，美国国会众议院议长迈克·约翰逊在特朗普总统的税收法案通过后发表讲话。
摄影师：亚历克斯·罗布列夫斯基/法新社/盖蒂图片社经过数日谈判和最后一刻的协商，美国国会 通过了一项价值数万亿美元的税收和支出法案，确保了唐纳德·特朗普总统的国内政策议程。
这项法案**，**被特朗普称为他的“又大又美的法案”，延长了他在第一任期实施的减税政策，并为国防和移民执法拨款数十亿美元，同时削减了医疗保健计划、食品援助和清洁能源项目的资金。该法案以218票对214票在众议院获得通过，现在将提交给特朗普签署。
以下是需要了解的内容。
法案中包含哪些税收变化？
该法案永久延长了特朗普2017年《减税与就业法案》中的大部分个人和遗产条款，这些条款原本大多将在2025年底到期。
这些变化包括提高标准扣除额（一个固定金额，用于减少应纳税收入）、降低大多数纳税人的所得税税率、增加针对抚养儿童的税收抵免、对私营企业的扣除额，以及将个人在去世时可以免税留给继承人的遗产金额翻倍。
该法案还实施了特朗普在2024年竞选期间承诺的新税收优惠，包括免除小费和加班收入的税款，但仅持续至2028年。
来自纽约等高税收州的众议院共和党人协商提高了州和地方税的联邦扣除上限——简称SALT扣除——从1万美元增至4万美元，并对年收入超过50万美元者设置逐步取消机制。五年后，该限额将恢复至1万美元。
像哈佛这样人均捐赠基金规模庞大的私立大学，其净投资收入税率将从当前的1.4%上调至8%。
法案废除了2022年拜登总统任内实施的电动车及气候项目税收抵免，同时为美国本土生产车辆的贷款利息新增税收减免。
法案还包含哪些内容？
该法案削减了超过1万亿美元用于社会保障计划和清洁能源抵免的联邦支出。
法案对低收入人群医疗保险计划（Medicaid）的受益者新增工作要求，并限制各州通过向医疗机构征税来资助该计划的能力。无党派美国财政政策分析机构国会预算办公室（CBO）预估，由于法案对Medicaid的修改，到2034年可能有1180万美国人失去医疗保险。
该立法还为补充营养援助计划（SNAP）制定了新的工作要求，该计划向低收入家庭提供食品援助。各州还需承担该计划的更大份额成本。为争取阿拉斯加州参议员丽莎·穆尔科斯基的支持，参议院纳入了对阿拉斯加和夏威夷的部分豁免条款。
国会预算办公室（CBO）预估，扩大SNAP的工作要求将使参与该计划的人数减少约320万。
参议员丽莎·穆尔科斯基在美国国会大厦。摄影师：阿尔·德拉戈/彭博社该法案增加了军事开支和移民执法资金；其中包括近470亿美元用于美墨边境墙建设，450亿美元用于拘留中心。法案还将国家债务上限——即立法者为财政部借款以满足联邦支出义务设定的金额上限——提高了5万亿美元。
法案通过流程是怎样的？
共和党人采用了名为预算协调的程序，该程序可加速审议符合既定预算目标的立法。协调程序绕过了参议院通常需要60票超级多数才能推进法案的要求，仅需51票简单多数即可。
该法案在国会两院均遭遇重大阻力，共和党领导人与关键反对者进行了多日谈判。虽然保守派希望法案能更进一步解决国家不断膨胀的债务问题，但部分温和派议员则反对削减社会保障项目。
众议院最初于五月以215-214的微弱优势通过法案初版。经参议院修改后，该法案于7月1日以51-50的票数获得通过，副总统JD·万斯投下了打破平局的关键一票。
两天后，众议院通过了参议院修订版法案，两名共和党议员与全体民主党人共同投下反对票。
共和党借助非传统会计公式推动法案通过。国会预算办公室通常采用"现行法律"基准来衡量立法对赤字的影响，但参议院共和党人首次使用"现行政策"基准，将《减税与就业法案》中即将到期的条款永久化。
按"现行法律"测算，延长特朗普2017年减税政策将使法案总成本增加约3.8万亿美元；而采用"现行政策"基准则默认该法律将无限期延续，即使其原定有效期已届满。
这意味着减税政策的延长被视为零成本。此举使共和党人能够在法案中加入更多税收优惠，并规避通常限制通过预算协调程序通过的立法对财政影响的规则。
一些经济学家警告称，无论以何种方式衡量，该法案仍将使国家债务增加数万亿美元，并为立法者未来利用会计手段延长高成本条款开创危险先例。
美国众议院议长迈克·约翰逊与众议院通过《宏伟美丽法案》后与共和党同僚庆祝。摄影师：杰马尔·康特斯/法新社/盖蒂图片社### 该法案将耗费多少资金？
国会预算办公室和税收联合委员会预估该措施将在十年内使联邦赤字较现行法律基准增加3.4万亿美元。根据参议院共和党人要求的现行政策基准，该法案被评估为十年内节省4000亿美元。此估算未计入该法案对经济的影响。
特朗普政府表示，减税和放松管制带来的经济增长以及关税收入将有助于抵消该法案的成本。白宫经济顾问委员会测算该法案的减税措施将在四年内使经通胀调整后的国内生产总值增长4.2%至5.2%。
一些经济学家认为这些预测过于乐观。该法案的成本正在引发担忧，投资者和经济学家对一个政府未来借款需求的规模感到忧虑，其债务负担预计到2035年将超过经济规模的118%，这可能会削弱信心在美国证券上。
特朗普的关税计划能否为减税提供资金？
白宫贸易顾问彼得·纳瓦罗曾表示，10年内关税将产生约6万亿至7万亿美元的收入。财政部长斯科特·贝森特则表示，关税每年可能带来3000亿至6000亿美元的收入。
然而，特朗普政府与特定国家谈判贸易协定的努力，使得关税实际能产生多少收入存在很大的不确定性。
大多数经济学家预测，特朗普的关税在十年内产生的收入将远低于税收和支出法案对政府造成的收入损失估计成本。他们预计消费者会因价格上涨而却步，进口将减少，从而导致美国征收的关税收入减少。
国会预算办公室估计，截至5月13日实施的特朗普关税将在2035年前的十年内将预算赤字减少2.8万亿美元。
无党派税务基金会的最新估计显示，这一数字约为十年内1.4万亿美元的收入。而耶鲁预算实验室预测十年内将达到2万亿美元。
这些估计考虑了其他国家的报复性措施以及价格上涨对消费者的影响。它们没有考虑到特朗普利用关税从贸易伙伴那里获取让步的情况。