数字服务税：为何特朗普抨击针对科技巨头的征税——彭博社

William Horobin

2025-07-01

笔记本电脑上的Microsoft Teams应用图片来源：彭博社针对大型科技公司收入的数字服务税，再次成为特朗普总统重写全球贸易规则进程中的争议焦点。

特朗普长期主张这些税收对亚马逊公司、谷歌母公司Alphabet和脸书母公司Meta Platforms等美国科技巨头构成歧视。在其首个总统任期内，特朗普曾威胁用关税惩罚开征数字税的国家。

随着他再次执政，关于谁有权以及如何对全球最大企业征税的紧张局势再度升级。加拿大成为首个在特朗普怒火前让步的国家。在特朗普以该税种"恶劣"为由暂停贸易谈判后，加方于六月底——距生效仅剩数小时——决定废除数字税。目前两国已重启谈判。

广义而言，数字服务税是对科技公司通过定向在线广告、流媒体和数据销售等活动，在特定国家用户群体中获取收入所征收的税种。

这些税收形式多样，设有不同起征点和征收标准。法国是最早实施数字服务税的国家之一。2019年，该国对全球年收入不低于7.5亿欧元（8.79亿美元）且在法国境内收入达2500万欧元的企业，就其定向广告及其他数字服务收入开征3%的税费。

其他欧洲国家相继效仿，包括意大利、奥地利、西班牙和英国。

加拿大则相对滞后。这项税收法案于2024年贾斯汀·特鲁多总理任期内通过立法。自今年6月30日起，企业在单个日历年度从加拿大用户获得的数字服务收入超过2000万加元（1460万美元）时，需缴纳3%的税款。

笔记本电脑上的苹果Safari浏览器摄影师：Gabby Jones/彭博社### 各国为何开征数字服务税？

随着全球经济日益数字化，数据流动成为经济运转的基础。但提供数字服务的企业往往并未在其运营的每个国家设立实体机构。

因此，基于实体存在对企业征税的方式，已越来越难以确保科技公司的税单与其从当地客户获取的价值相匹配。

2008年全球金融危机后，公众对银行救助的愤怒引发了打击逃税行为的浪潮，要求解决税收制度不公现象的压力与日俱增。

这个由38个主要富裕国家组成的经济合作与发展组织多年来一直致力于制定解决方案，以重写各司法管辖区之间征税权的分配规则。该组织已与140多个国家进行谈判，旨在改革国际税收体系。

进展一直缓慢，并经常因贸易紧张局势重燃而受阻。由于对进展缓慢感到沮丧，欧洲国家开始引入数字服务税作为权宜之计——尽管它们也意识到这种以收入而非利润为基础的征税方式存在争议。

美国坚称，数字服务税与其说是为了税收公平，不如说是为了遏制美国科技公司的发展。

2020年，特朗普第一任政府宣布计划对从法国进口的商品（包括化妆品、肥皂和手提包）征收25%的关税。

这些关税在谈判期间被暂停实施，美国最终与包括法国在内的多个欧洲政府达成了僵局协议。根据这项休战协议，美国搁置了惩罚性关税，而这些国家实际上承诺，一旦经合组织的全球税收制度实施，将退还企业超出新规应缴税额的部分。

今年宣誓就职后不久，特朗普下令重新启动其第一任期时对征收数字服务税国家发起的所谓"301条款"调查，并调查此后开征此类税种的国家。这些调查为美国针对其认为损害美国利益的不公平贸易行为（例如通过关税）实施报复奠定了基础。

特朗普还指示美国财政部通知经合组织，美国此前对其税收谈判作出的任何承诺均无效。

尽管加拿大向特朗普让步，但英国和欧盟国家迄今仍坚持立场。

当美国在5月与英国达成贸易协议时，其在声明中表示，对英国政府不愿取消数字服务税感到"失望"。

美国财政部官员斯科特·贝森特此前表示，这些税收是与欧盟贸易谈判中的症结所在。欧盟在这一问题上做出让步的能力因以下事实而复杂化：税收是该集团成员国的国家特权，而贸易则由位于布鲁塞尔的欧盟委员会管理。

2月份，法国政府排除了为安抚特朗普而取消数字服务税的可能性。在法国财政部努力控制国家预算赤字之际，这项税收正成为日益重要的收入来源。政府预计该税种今年将带来近7.75亿欧元的收入。

该国于2019年实施了数字服务税

来源：法国政府

围绕数字服务税再度紧张的局势将使人们重新关注经合组织的努力。许多国家已承诺，如果在如何为征税目的分配跨国公司利润方面达成国际协议，将废除其数字税。

达成协议的障碍很大。许多条约将不得不重写，而美国可能会失去对其大型数字公司运营所在国的一些征税权。

尽管如此，全球科技公司此前曾表示支持经合组织的倡议，以此避免世界各地出现越来越多的不同税制。

此外，作为达成全球最低企业税单独协议工作的一部分，美国在6月签署了七国集团声明，声明中表示支持“就数字经济征税进行建设性对话”。