特朗普税改法案：参议院对SALT抵扣上限、“报复性”税收等议题的规划 - 彭博社

华盛顿的美国国会大厦在黎明时分。摄影师：Stefani Reynolds/Bloomberg参议院共和党人计划修改唐纳德·特朗普总统的大规模财政方案，以降低州和地方税的最高扣除额，并限制“报复性”税收对外国投资者的影响。

参议院共和党领袖还计划在削减针对贫困和残疾人的医疗补助保险方面比众议院共和党人在他们的版本中做得更深，以帮助支付特朗普的减税政策。

参议院财政委员会的共和党人发布了他们的版本的立法，该版本还将使一些企业税收减免永久化，而这些减免在众议院上个月以一票之差通过的版本中仅持续到2029年。

以下是参议院和众议院税收法案之间的一些关键差异。

“报复性”税收

众议院法案的第899条“报复性”税收已经震惊了华尔街分析师，他们警告说，这将对已经因特朗普反复无常的贸易政策和国家恶化的财政状况而感到不安的外国投资者产生另一种抑制作用。

参议院共和党人对此的回应是推迟并削弱这项征税措施，该措施将提高被政府认定税收政策“具有歧视性”国家的个人和企业的税率。

参议院版本将把这项新税推迟至2027年对按日历年度申报的纳税人实施，并每年提高5个百分点，直至达到15%的上限。众议院版本的征税将更快生效，并在四年内对目标国家的个人和企业逐步提高至20%。

州和地方税收减免

参议院共和党人希望大幅缩减众议院法案中4万美元的州和地方税收减免上限，这一举措遭到来自纽约、新泽西和加州等高税收州众议院共和党人的反对。

参议院版本的税收法案提议将SALT（州和地方税）减免上限设为1万美元，领导人承认这只是一个占位数字，以试图达成妥协。参议院共和党人中无人来自这些高税收州，他们直言不讳地表示这不是他们的优先事项。

汽车贷款

参议员们希望将众议院通过的一项条款限制为仅适用于新车，该条款允许购车者在2028年前每年为美国制造的车辆扣除高达1万美元的汽车贷款利息。俄亥俄州共和党参议员、前汽车经销商伯尼·莫雷诺推动了这一条款的制定。

莫雷诺还曾寻求使这项税收减免永久化，但草案中仍将其保留为临时性福利。

一辆Rivian R1S电动车在加利福尼亚州的经销服务中心充电。摄影师：David Paul Morris/彭博社### 电动汽车

参议院法案将在立法生效180天后取消现行的7500美元电动汽车购置抵免政策，与众议院版本中多数车辆年底到期的规定形成对比。具体差异可能从数天到更长时间不等，这取决于法案通过的时间节点。

儿童税收抵免

两院法案均试图提高儿童税收抵免额度，但实施方式不同。参议院版本将每名儿童的最高抵免额从2000美元提升至2200美元，设为永久性政策并建立通胀调整机制。而众议院版本虽将抵免额提高至2500美元，但2028年后将逐步降低。

布鲁克林某咖啡馆的小费罐。摄影师：Yuki Iwamura/彭博社### 小费工作者

参议院法案对特朗普竞选时提出的免税小费与加班费政策设置了新限制：个人小费收入免税上限为2.5万美元，加班费免税上限为1.25万美元（夫妻合计2.5万美元）。当年收入超过15万美元（夫妻30万美元）时抵免逐步取消，与众议院版本相同，这些政策都将在2028年后失效。

老年人

为实现特朗普的承诺，参议院法案将老年人最高标准扣除额从4000美元提升至6000美元，以更好抵消其缴纳的全部社会保障税。

医疗补助削减

参议院法案对低收入和残疾人群的医疗补助计划进行了比众议院版本更大幅度的削减，此举有利于德克萨斯、佛罗里达等未根据《平价医疗法案》扩大医疗补助覆盖范围的州。

参议院版本还要求15岁及以上儿童的父母每月工作或参与社区服务80小时，才能获得医疗补助保险资格。而众议院方案免除了所有需抚养家属者的工作要求。

哈佛大学校园哈佛园入口摄影师：Cassandra Klos/彭博社### 大学捐赠基金税

参议院大幅缩减了众议院对私立大学捐赠基金投资收益增税的计划。众议院提案对最大规模捐赠基金机构征收高达21%的税，而参议院版本将增税上限设为8%。

该法案未包含众议院版本中对私人基金会的征税条款。

永久性税收优惠

委员会还计划将众议院版本中2029年到期的三项企业税收优惠永久化，包括研发费用抵扣、允许以折旧和摊销作为利息费用计算基础，以及对机械设备等特定资产实行100%加速折旧等条款。

枪支税收减免

参议院版本将取消对1934年《国家枪支法案》管辖的许多枪支及消音器的税收和其他监管措施，这对枪支权利倡导者而言是一场胜利。