特朗普提议对征收数字税的国家实施惩罚——彭博社
Melissa Shin
2025年5月22日星期四，美国路易斯安那州共和党人、众议院议长迈克·约翰逊在华盛顿特区国会大厦的办公室。摄影：安娜贝尔·戈登/彭博社如果参议院正在审议的税收法案获得通过，来自被美国认为税收制度不公国家的投资者，其在美国境内获得的收入将面临更高的税率。
该法案部分条款已于5月22日由众议院通过，针对加拿大、英国、法国和澳大利亚等对大型科技公司如Meta Platforms Inc征收"数字服务税"的国家。法案还针对那些利用跨国企业最低税收协议条款的国家。
这项针对与美国签订数十年税收协定的盟友的措施，突显了美国总统唐纳德·特朗普改变或废除与其他国家长期协议的意愿。
所谓的第899条款规定包含"可称之为’报复性税收’的内容，针对美国认为其他国家对其企业征收的不公平税负"，多伦多Morris Kepes Winters LLP税务律师事务所合伙人罗伯特·凯普斯表示。
包括主权财富基金、养老基金甚至政府实体在内的机构投资者将受到影响，同时受影响的还有散户投资者以及在美国拥有资产的企业。
美国众议院议长迈克·约翰逊的办公室。图片来源：Annabelle Gordon/Bloomberg第899条款将提高美国对受影响国家个人和机构获得的被动联邦所得税税率，如股息、利息和特许权使用费。首次提高幅度为5个百分点，之后每年再提高5个百分点，最高可超过法定税率20个百分点。
税收协定的目的是避免一个实体因相同收入被多次征税。根据Greenberg Traurig LLP律师事务所的分析，该法案的这一部分“实际上废除了美国税收协定中的某些义务，这标志着对长期协定承诺的重大偏离”。
该立法还废除了对中央银行等政府机构的特殊规定。例如，加拿大银行目前免征美国预提税，“但这表明将适用预提税”，Fasken Martineau DuMoulin LLP律师事务所合伙人Ronald Nobrega就该法案表示。
纳税义务
该法案的广泛性还表明，预扣税可能适用于美国免税退休账户中的收入。诺布雷加表示：“许多加拿大投资者和企业将面临意外的税务责任。”
加拿大行业组织证券与投资管理协会估计，美国立法将在七年内使加拿大投资者额外支付高达810亿加元（590亿美元）的税款。
凯普斯表示，该法案要求政府列出实施不公平税收制度的国家名单，为各国提供时间尝试通过谈判避免该税。
特朗普一直批评他认为具有歧视性的税收政策，例如经济合作与发展组织为改变大型数字跨国公司的税收规则所做的努力，以确保全球企业在其运营的所有地方对收入缴纳最低税款。总统的首批行政命令之一就是让美国退出经合组织关于全球税的工作。
全球商业联盟在一份声明中表示，美国法案"将引发全球税收战"，损害美国的信誉并破坏投资。该组织称，一些国际企业在美国将面临更高的税率，“美国工人，而非外国政府，将受到经济后果的最大影响。”
加拿大财政部长弗朗索瓦-菲利普·香槟。摄影师：艾伦·麦金尼斯/彭博社 加拿大经济与美国高度融合，既是美国制造产品的最大买家，也是其主要出口国之一。在许多行业，加拿大和美国企业可以轻松地在边境两侧开展业务。
然而，加拿大政府同时实施了数字服务税和全球最低税。前者是对在加拿大通过“依赖加拿大用户参与、数据及内容贡献”的服务获得超过2000万加元收入征收3%的税，主要针对包括Meta和Alphabet Inc在内的美国大型科技公司。
包括法国、英国和意大利在内的欧洲国家在特朗普首个总统任期内实施了类似税收，理由是美方拖延了经合组织关于数字时代税收规则的全球谈判。这些措施激怒了美国科技企业和特朗普，后者曾威胁加征关税。法国政府今年初声明，尽管面临美国报复风险，仍不会放弃数字服务税。
加拿大商业团体批评数字服务税涉嫌违反北美贸易协定并可能引发美国报复。总理马克·卡尼政府尚未表明是否会考虑撤销这项由其前任贾斯汀·特鲁多引入的税收政策。
财政部长弗朗索瓦-菲利普·香槟上周在回应有关美国可能对加拿大税收制度采取报复措施的问题时向记者表示：“我们始终关注其他国家的做法，但众所周知，每个国家在决定什么最符合其利益和财政政策时都是主权独立的。”
原文来源： ‘报复性税收’：特朗普法案打击实施数字税盟友
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