特朗普减税法案：他的“宏伟美好”方案包含哪些内容 - 彭博社

5月22日，迈克·约翰逊在华盛顿特区美国国会大厦向媒体发表讲话，此前众议院以微弱优势通过了一项推进唐纳德·特朗普总统议程的法案。摄影师：凯文·迪茨/盖蒂图片社5月22日，美国众议院通过了一项数万亿美元的法案，该法案旨在落实唐纳德·特朗普总统的国内议程。该立法将延长特朗普第一任期实施的、原定到期的减税政策，并为国防、移民执法和其他政府优先事项分配数十亿美元资金。该法案现已提交参议院，预计将进行重大修改。以下是需要了解的内容。

法案中包含哪些税收变化？

该法案将延长特朗普2017年《减税与就业法案》中大部分个人和遗产税条款，这些条款大多原定于2025年底到期。其中包括提高标准扣除额（一个固定金额，用于减少应纳税收入）、降低大多数纳税人的所得税税率、增加针对抚养子女的税收抵免、对私营企业的扣除额，以及将个人去世后可以免税留给继承人的遗产金额翻倍。

该法案还将实施特朗普在2024年竞选期间承诺的新税收优惠，包括免除小费和加班收入的税收，但仅持续到2028年。来自纽约和其他高税收州的立法者协商提高了州和地方税的联邦扣除上限——简称SALT扣除——从1万美元提高到4万美元，并逐步取消年收入超过50万美元的人可享受的扣除额。

该法案还将废除2022年乔·拜登总统任内实施的电动汽车和气候项目税收抵免政策，同时为美国本土生产车辆的汽车贷款利息新增税收减免。对于哈佛等生均捐赠基金规模庞大的私立大学，其净投资收益税率将从现行的1.4%提升至21%。

法案还包含哪些内容？

法案拟削减超过1万亿美元的联邦支出，具体措施包括：对低收入人群医疗保险计划（Medicaid）的受益者增设工作考核要求，大幅削减面向低收入家庭的食物援助计划（SNAP）。据进步派监督组织Accountable.US分析，若法案生效，约1400万人将失去Medicaid保障，300万人将丧失SNAP福利。

法案将增加1500亿美元军费开支，同时拨款1750亿美元用于移民执法（包括美墨边境墙建设），并将国家债务上限提高4万亿美元。此外还将设立新型"特朗普"婴儿储蓄账户，为2025年1月1日至2029年1月1日出生的新生儿提供1000美元政府启动资金。

立法通过流程如何？

共和党计划采用"预算协调程序"加速立法进程，该程序允许在达成预算目标的前提下快速推进法案。协调程序可绕过参议院通常需要60票绝对多数才能推进法案的规定，仅需51票简单多数即可通过。

美国国会预算办公室（Congressional Budget Office）负责对美国财政政策进行无党派分析，通常采用所谓的"现行法律"基准来衡量立法对赤字的影响。但共和党人正考虑采用"现行政策"基准来永久延长《减税与就业法案》（TCJA）中即将到期的条款，这将是一个前所未有的举动。

按照"现行法律"基准，减税政策到期将反映在该法案的总成本中，使整体成本增加数万亿美元。而改用"现行政策"基准则意味着即使法律设定有到期日，也假定其将无限期延续。这样一来，延长减税政策就可以被计算为零成本。一些共和党领袖认为，这将使法案更容易在预算协调程序中符合财政约束条件，并更容易向公众支持。

通过面临哪些障碍？

共和党参议员表示，他们将在批准该方案前推动重大修改，之后还需获得众议院通过。共和党在众议院和参议院都只占微弱多数，这意味着他们需要几乎全体一致的支持才能通过该法案。

多名共和党参议员希望将众议院通过的方案中一些临时性减税措施（特别是惠及企业的税收优惠）改为永久性。部分共和党参议员警告不要削减医疗补助计划（Medicaid）支出，另一些则主张进行更大幅度的整体支出削减。

对医疗补助计划的修改尤其可能疏远温和派议员，他们担心这会影响低收入人群和残障人士。此外，一些来自受益于清洁能源税收优惠州的共和党人也反对加速取消这些政策。

这要花费多少钱？

国会预算办公室和税收联合委员会此前估计，该法案的税收变化和其他条款将在2034年前使赤字净增加3.8万亿美元。（这一预测是在最终谈判阶段为争取摇摆不定的众议院议员支持而做出修改之前进行的。）负责任联邦预算委员会估计，如果临时条款在没有相应削减开支的情况下延长，将导致债务（包括利息）增加超过5万亿美元。

特朗普政府表示，减税和放松管制带来的经济增长，以及关税收入，将有助于抵消该法案的成本。经济顾问委员会计算得出，该法案的减税措施将在四年内使经通胀调整后的GDP水平提高4.2%至5.2%。但一些经济学家认为这些预测过于乐观。该法案的成本正在引发投资者和经济学家对未来借款需求规模的担忧，这可能会削弱对美国证券的信心。

特朗普的关税计划能否为减税提供资金？

白宫贸易顾问彼得·纳瓦罗曾表示，关税将在10年内产生约6万亿至7万亿美元收入。财政部长斯科特·贝森特则称关税每年可能带来3000亿至6000亿美元不等的收入。

但多数经济学家预测，特朗普的关税政策所产生的财政收入将远低于众议院法案预计在未来十年造成政府3.8万亿至5万亿美元的税收损失。他们认为消费者会因价格上涨却步，进口量将下降，最终导致美国征收的关税收入减少。

彭博经济研究估计，特朗普的关税政策平均每年将产生约3000亿美元收入。无党派机构税务基金会测算十年间关税收入约为2.1万亿美元。耶鲁预算实验室则预测十年间可达2.4万亿美元。

这些估算已考虑其他国家的报复性关税及物价上涨对消费者的影响，但未计入特朗普利用关税迫使贸易伙伴让步可能带来的收益。

谁将从这项税收法案中获益最多？

根据城市-布鲁金斯税收政策中心的分析，众议院通过的预算法案将使超过八成的家庭在2026年获得减税。分析报告显示，但60%的减税将流向收入最高的20%家庭，其中超过三分之一流向年收入46万美元及以上的群体。

报告指出，年收入超过500万美元的顶尖1%家庭平均将获得3.3%的减税，约合30万美元；而中等收入家庭仅能享受2.4%的减税幅度，平均约1800美元。

该机构表示，若2017年《减税与就业法案》关键条款如期到期，普通家庭2026年平均将获得约2900美元的减税优惠。