特朗普时代国税局影响初显 报税截止日到来之际仍待完善——彭博社
Erik Wasson, Carter Johnson
美国华盛顿特区国税局总部大楼。摄影师：Stefani Reynolds/Bloomberg随着周二报税季的结束，一个长期困扰美国财政部的难题即将浮现初步答案：当税务稽查人员突然减少时，美国民众对收入申报的诚实度将如何变化？
这个问题的答案将产生连锁反应——从深陷关税风波的国债市场，到华盛顿围绕债务上限和新一轮减税提案的立法博弈。
若税收出现下滑，无党派国会预算办公室预测的债务上限触发时间可能从原定的8-9月提前。若税收锐减，还将加剧人们对共和党减税方案的财政担忧——该方案计划实施大规模减税，但配套的支出削减幅度却小得多。
特朗普政府今年裁撤了7000多名国税局雇员（主要来自税务稽查部门），最终可能削减该机构25%的编制。
分析师警告称，随着富裕纳税人对税务稽查的恐惧减轻，这将助长避税行为，尽管目前尚不清楚其速度与规模。
但初步迹象显示今年税收仍保持稳定。美国财政部数据显示，截至3月，本财年联邦预算总收入达2.26万亿美元，同比增长3%。
财政部副部长迈克尔·福尔肯德周五接受彭博电视采访时表示：“这似乎预示着本次报税季可能实现强劲的财政收入。”
不过美国国税局的申报数据仍引发持续担忧。截至4月4日，该机构收到的申报表数量较2024年报税季下降0.4%，而退税总额却增长5%，涨幅超过通胀率。
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前国税局局长约翰·科斯基宁指出：“最令人担忧的是，当稽查率明显偏低时，高收入纳税人会选择不申报。这些未申报者往往集中在富裕阶层，因此造成的个体税收流失更为严重。”
曼哈顿研究所高级研究员杰西卡·里德尔表示，由于国税局裁员启动时报税季已过半，税收下滑效应可能需要更长时间才会显现。
她分析称：“短期影响可能较为有限，因为报税季即将结束。但今年夏天企业提交下一季度税款时，税收流失可能开始激增，到明年报税季情况会进一步恶化。”
尽管如此，根据美国国税局数据，2022年自愿纳税合规率仍高达85%。
“我并不认为当前会出现纳税合规率急剧下降的情况，“美国纳税人联盟主席皮特·塞普表示。
未来几年可能大不相同。耶鲁预算实验室预测，裁减约18,000名国税局员工将在十年内造成约1,590亿美元的净收入损失。该机构指出，若纳税不遵从率居高不下，十年间损失可能高达1.6万亿美元。
布鲁金斯学会高级研究员凡妮莎·威廉姆森表示，特朗普政府的减员措施实质上逆转了拜登总统针对年收入超百万美元人群的审计政策。她认为国税局可能重回2010年代监管松懈的状态，当时对高收入群体的审计率下降了70%。
“这很容易演变成每年千亿美元的财政漏洞，“她特别指出国税局高净值稽查部门已流失38%的员工。
耶鲁预算实验室分析显示，近期允许向移民局共享纳税人数据的新规，若导致移民因惧怕遣返而拒绝纳税，未来十年可能额外造成3,130亿美元税收损失。
国税局数据共享协议或冲击美国税收
美国国税局已同意与移民当局共享内部数据
来源：耶鲁预算实验室
注：估算基于现行政策。图表展示财政年度数据。
国债市场动态
在特朗普政府贸易战引发债券市场剧烈波动的背景下，华尔街投资者与策略师正密切关注本周税收收入的规模。
短期来看，货币市场为缴纳税款流出的现金量将影响融资成本。联邦政府税收增加意味着金融体系整体流动性被抽离，可能推高本已因上周市场动荡承压的隔夜回购市场借款成本。
富国银行策略师预计今年四月税收将使财政部普通账户增加高达3000亿美元，上周已预警纳税期间回购利率上升风险。
更长远来看，市场关注四月税收数据对债务上限背景下财政部现金余额的影响。例如莱森ICAP上月曾低置信度预测，今年4-5月非代扣所得税收入同比将增长11%。
财政部资金流入规模还将影响美联储资产负债表缩减进程——自4月1日起，其国债减持上限已降至每月50亿美元。政策制定者正密切监测银行体系准备金水平，评估整体金融流动性以判断量化紧缩政策可持续时间。
客户服务
企业对于国税局裁员还有其他担忧，包括更难从该机构获得关于复杂税务问题的建议。
“老话说’弄坏了就得负责’，在这里很适用，“塞普说。“他们现在正在搞破坏，所以问题得由他们承担。”
塞普表示，NTU非常担心纳税人维权办公室即将面临的大幅削减——这是纳税人挑战国税局决定的内部途径——以及该机构老旧数据系统现代化进程可能进一步延迟的风险。
他说，目前尚不清楚埃隆·马斯克的政府效率部门是否会放弃现代化努力，重新开始。
研究税收政策的马里兰大学经济学教授丹尼尔·雷克表示，对于有复杂税务问题的企业来说，用人工智能聊天机器人代替人工的提议可能会特别成问题。
“那会变成一种相当卡夫卡式的体验，而且本来就已经够不愉快的了，“雷克说。