共和党会提高百万富翁税收以延长特朗普的减税政策吗？——彭博社

4月10日，迈克·约翰逊（左）与约翰·图恩在美国国会大厦。图片来源：彭博社美国总统唐纳德·特朗普已将延长2017年减税与就业法案引入的减税政策列为今年首要任务。经过数周谈判，国会共和党人于4月10日就法案框架达成一致，拟将减税措施永久化。

为弥补减税对联邦赤字的影响，共和党人正考虑一项打破数十年保守派正统观念的惊人提议：提高百万富翁的联邦所得税。该党部分赤字强硬派表示，他们支持对收入100万美元及以上人群新增40%的税率档。

以下是关于特朗普及其政党税收政策计划需了解的关键信息。

哪些减税政策将于2025年到期？

《减税与就业法案》是对联邦税法的重大改革，降低了个人和公司税率。虽然该法案部分企业条款永久有效，但大多数个人及遗产条款将于2025年底失效。

这些措施包括：提高标准扣除额（即减少应税收入的固定金额）、为多数纳税人降低所得税率、增加针对抚养子女的可申领税收抵免、对私营企业实行税收减免，以及将个人遗产免税继承额度提升一倍。

即将到期的《减税与就业法案》条款

以下条款将于2025年底失效

资料来源：国会研究服务部、美国国税局

注：本清单未包含所有到期条款

共和党如何延长减税政策？

国会共和党人正在制定一项税收与支出法案，以实现特朗普的国内政策目标，包括延长2017年批准的减税政策。共和党达成共识的法案框架允许未来十年实施高达5.3万亿美元的减税。众议院议长迈克·约翰逊表示，希望能在五月底前将最终法案提交特朗普签署。

美国国会预算办公室（负责无党派财政政策分析）通常采用"现行法律"基准来衡量立法影响。但包括参议院多数党领袖约翰·图恩和参议院预算委员会主席林赛·格雷厄姆在内的部分共和党人，正计划采用“现行政策”基准来永久延长《减税与就业法案》中即将失效的条款，此举将开创历史先例。

根据“现行法律”基准，减税政策的到期将反映在该法案的总成本中，使整体费用增加数万亿美元。若将基准改为“现行政策”，则意味着即使减税政策按计划到期，也将被视作永久有效。如此一来，延长减税政策在账面上可实现零成本。部分共和党领袖认为，这种做法有助于在立法过程中满足财政约束条件，并更容易向公众推销该法案。

参议院法规专家——一位无党派职位，负责解释议事规则——将裁定采用“现行政策”基准是否符合程序要求。自2012年起，该职位由伊丽莎白·麦克多诺担任，但她对此事的立场尚不明确。

为何共和党考虑对百万富翁加税？

共和党掌控参众两院，意味着他们凭本党议员投票即可通过延长减税的法案。但由于两院优势微弱，他们需要说服几乎所有共和党人支持该法案，包括对增加联邦赤字持谨慎态度的超保守派“众议院党团”成员。即便共和党采用“现行政策”基准来衡量减税对赤字的影响，仍需抵消至少部分成本。支持该法案。

抵消成本的途径之一是削减开支。两院共和党人达成的蓝图仅要求未来十年削减40亿美元联邦支出——尽管党内领袖试图向强硬派保证，最终法案将包含至少1.5万亿美元的支出削减，以帮助支付5.3万亿美元的减税成本。

另一种抵消减税成本的提议是提高其他税率。众议院自由核心小组主席安迪·哈里斯表示，他支持为收入超过100万美元的人群设立新的40%税率档。部分共和党人还考虑将现行针对收入超过626,350美元人群的37%最高税率提升至39.6%，即《减税与就业法案》通过前的水平。

这些提议在该党历史上实属罕见，也标志着部分共和党议员在特朗普影响下日益倾向民粹主义。

约翰逊和众议员史蒂夫·斯卡利斯等共和党领导人则淡化了增税的可能性。

谁将受益于2017年《减税与就业法案》的延期？

根据城市-布鲁金斯税收政策中心的分析，年收入45万美元及以上的家庭将从减税政策延期中获益最多。

若减税政策延续，收入前1%的家庭平均将获得3.2%的减税幅度，相当于2027年平均约7万美元；而中等收入家庭仅能获得1.3%的减税，平均约1000美元。该报告指出，这些估算未考虑部分共和党人提出的提高最高所得税率的情形。

减税延期对美国经济意味着什么？

包括无党派机构税收基金会、宾大沃顿预算模型和耶鲁预算实验室在内的多项研究评估了《减税与就业法案》延期对经济增长的影响。尽管具体数据存在差异，但基本结论认为：若将该法案所有条款永久化，到2034年可暂时推动国内生产总值增长0.3%至0.9%。但研究者表示，由此产生的税收收入仅能弥补减税延期所造成财政收入损失的一小部分。

延长减税政策将减缓经济增长

短期内GDP增速会提升，但到2028年将放缓

来源：耶鲁预算实验室

特朗普的关税计划能否为减税提供资金？

白宫贸易顾问彼得·纳瓦罗称关税将在十年内产生约6万亿至7万亿美元收入。财政部长斯科特·贝森特表示每年关税收入可能达到3000亿至6000亿美元。

但多数经济学家预测，特朗普关税政策带来的财政收入将远低于共和党减税法案在未来十年造成联邦政府5.3万亿美元的税收损失预估。他们认为消费者会因价格上涨而却步，进口量下降将导致美国关税收入减少。

彭博经济研究估计特朗普关税年均收入3000亿美元左右。无党派机构税务基金会测算十年间关税总收入约2.2万亿美元。耶鲁预算实验室预测为2.4万亿美元。

这些预估已考虑其他国家的报复性关税及物价上涨因素，但未计入特朗普利用关税迫使贸易伙伴让步可能带来的额外收益。

据彭博经济研究数据显示，截至4月10日，美国进口商品的平均关税税率已达26.25%。而2024年这一数字仅为2.3%。

特朗普还计划对税制进行哪些改革？

特朗普在竞选活动中提出免除小费收入、加班工资和社保福利的税收，以此提高家庭收入并争取工薪阶层和退休选民支持。（国会通过的预算框架是未来立法的指导性文件，其中并未具体提及这些免税条款。）

城市-布鲁金斯税收政策中心估算，超过40%收取小费的劳动者实际上无法从免税政策中获益，因为他们本就不缴纳所得税；仅有2%的家庭能享受此项减税优惠。

小费免税政策仅惠及部分劳动者

数据来源：城市-布鲁金斯税收政策中心

注：该提案将于2025年1月1日生效，允许对W-2表格上申报的合格小费收入进行扣除。所有纳税人皆可享受此项扣除，无论其选择标准扣除还是分项扣除。

若小费收入同时免除所得税和工资税，相关劳动者退休后获得的社保福利也会相应减少。而小费收入免税和社保福利免税造成的财政收入缺口，将加速医疗保险和社保信托基金的枯竭。

“虽然免除小费、社保和加班费的税收看似能帮助经济困难的纳税人，但许多此类提案在最终效果上定位不佳且具有累退性，”美国财政部前官员、加州大学洛杉矶分校税法教授金伯利·克劳辛表示。

此外，由特朗普政府官员与其他共和党人共同起草的税改法案版本中，提出将州和地方税联邦抵扣额（简称SALT抵扣）提高至个人2.5万美元。这项被《减税与就业法案》限制在1万美元的抵扣政策，允许纳税人从应税收入中扣除部分缴纳给州和地方政府的税款。

特朗普还宣称要将企业税率从《减税与就业法案》规定的21%降至15%。

若减税政策不延期会怎样？

国会预算办公室和国会税收联合委员会的报告显示，减税政策到期可能导致未来十年经济增长小幅放缓。

国会预算办公室预测，延长减税政策初期将产生积极效应，但随着赤字增加的拖累效应会逐渐减弱。若不延续个人所得税条款，短期内将抑制潜在GDP增速，但长期来看反而会加速增长。

根据城市-布鲁金斯税收政策中心的分析，如果2017年批准的减税政策不延期，中等收入家庭不会感受到明显变化。年收入在65,100至116,400美元之间的家庭若面临减税政策到期，每月损失将低于100美元。

2017年减税规模究竟有多大？

特朗普长期宣称这是"史上最大"减税。但根据联邦预算尽责委员会的数据，若以占GDP比重衡量，这一说法并不成立。

该机构分析显示，1918年以来最大规模减税是里根政府1981年推出的政策，四年间导致联邦收入减少相当于GDP的2.9%。经通胀调整后，2017年特朗普减税仅位列第四。

特朗普减税并非美国史上最大

数据来源：联邦预算尽责委员会

2017年减税实现自给了吗？

当减税支持者声称政策能"自给"时，意指减税将刺激经济增长、扩大税基，从而增加总体税收或至少保持稳定。

联邦预算尽责委员会研究表明，2018-2024年联邦收入虽超预期，但主要增长来自通胀等外部因素。报告指出，《减税与就业法案》“实质性降低了财政收入”。

“简而言之，减税几乎从未能自我补偿，”联邦预算责任委员会主席玛雅·麦吉尼斯表示。“没有任何可信的估算表明它能自我补偿。也没有任何可信迹象显示它们实现或接近实现了自我补偿。”