什么是增值税？为何特朗普厌恶增值税 - 彭博社

华盛顿州塔科马港的货运集装箱。摄影师：大卫·莱德/彭博社*《供应链》是一份每日追踪全球贸易的新闻简报。点击此处订阅。*

为证明其针对美国贸易伙伴实施新关税的合理性——这些关税旨在惩罚他认为使美国制造商处于不利地位的做法——唐纳德·特朗普总统特别聚焦于增值税。增值税被大多数国家采用，但美国除外。

什么是增值税？

这是对商品和服务在生产及分销各环节增值部分征收的一般消费税。供应链上的企业需缴纳该税。根据经济合作与发展组织（OECD）统计，175个国家和地区已实施增值税。

欧盟规定成员国对大部分商品和服务征收的增值税率不得低于15%，但具体税率和免税政策由各国自行决定。荷兰国际集团测算数据显示，2023年欧盟27国的平均增值税率为21.5%。

美国用什么税制替代增值税？

相较于经合组织其他发达国家，美国政府对消费税的依赖程度低得多。2022年数据显示，美国消费税收入约占总税收的16%，而经合组织国家平均占比达31%。

美国联邦政府不征收消费税，其财政收入主要来源于个人所得税、薪资税和企业税。各州及地方政府征收零售税，该税仅在商品最终销售给终端消费者时征收。美国各地零售税率差异显著，特拉华、新罕布什尔和俄勒冈三州不设销售税。路易斯安那州的州税与地方税综合税率最高，达到约10%。

特朗普对增值税有何不满？

特朗普及其顾问认为，增值税使欧盟出口商获得不公平优势，主要是因为欧洲公司在商品跨境出口时可获得退税。当美国制造商的商品进入欧盟国家时，却需缴纳该国的增值税。在4月2日宣布对进口商品全面加征关税的讲话中，特朗普指责美国伙伴国通过"高额增值税打压美国产品"。

美国商务部长霍华德·卢特尼克曾称增值税是"某种出口补贴"。

这并非美欧首次就出口退税问题交锋。上世纪七八十年代，美国曾建立多项机制为本国出口商提供企业所得税退税，类似增值税退税。欧盟最终在90年代通过世贸组织诉讼推翻了这些机制，此后美国再未实施类似出口退税政策。

美国反对增值税的论点站得住脚吗？

需要明确的是，欧盟和美国产品在欧盟市场销售时适用相同增值税率，在美国销售时也适用相同销售税率。增值税率并不直接影响产品竞争力，而关税则仅针对进口商品。

但特朗普团队并非首个提出增值税（尤其是增值税退税）赋予国内企业优势的群体。

经济学家玛丽亚·德梅尔茨最近写道：“在其他条件不变的情况下，从企业税转向消费税会降低生产者价格，从而使国内生产商在海外更具竞争力。这种被称为财政贬值的转变，已被证明在2007-2008年金融危机后帮助了欧洲国家。”

2012年发表的一篇论文由国际货币基金组织发表，引用了一种策略，即从增值税中增加更多政府收入，减少对社会福利计划的强制性贡献，作为全球金融危机后欧元区"模拟名义贬值"的一种方式。它指出，“这确实可能在短期内改善贸易平衡，但正如理论预测的那样，这些影响最终会消失。”

与此同时，一个国家税收政策的结构只是影响其公司竞争力的一个因素。整体税收负担是另一个因素。近年来，欧盟国家的税收总额约占国内生产总值的40%，而美国为25%——可以说这是美国企业的一个优势。监管负担是另一个考虑因素。

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