共和党会提高百万富翁税收以延长特朗普减税政策吗？——彭博社

4月10日，迈克·约翰逊（左）与约翰·图恩在美国国会大厦。图片来源：彭博社美国总统唐纳德·特朗普已将延长2017年减税与就业法案推出的减税政策列为今年首要任务。经过数周谈判，国会共和党人于4月10日就法案框架达成一致，拟将减税措施永久化。

为弥补减税对联邦赤字的影响，共和党正考虑一项打破数十年保守派正统观念的惊人提议：提高百万富翁的联邦所得税。该党部分赤字强硬派表示，他们支持对收入超过100万美元的人群新增40%的税率档。

以下是关于特朗普及其政党税收政策计划需要了解的内容。

哪些减税政策将于2025年到期？

《减税与就业法案》是对联邦税法的重大改革，降低了个人及企业税率。虽然该法案部分企业条款永久有效，但大多数个人及遗产条款将于2025年底失效。

这些措施包括提高标准扣除额（即减少应税收入的固定金额）、为大多数纳税人降低所得税率、增加针对抚养子女的可申领税收抵免、对私营企业的税收减免，以及将个人去世时可免税留给继承人的遗产金额翻倍。

即将到期的《减税与就业法案》条款

这些条款将于2025年底失效

资料来源：国会研究服务部、美国国税局

注：本清单未包含所有即将到期的条款

共和党如何延长减税政策？

国会共和党人正在制定一项税收与支出法案，以实现特朗普的国内政策目标，包括延长2017年批准的减税政策。共和党达成共识的法案框架允许在未来十年内实施高达5.3万亿美元的减税。众议院议长迈克·约翰逊表示，他希望能在五月底前将最终法案提交特朗普签署。

通常采用"现行法律"基准来衡量立法影响的国会预算办公室（负责对美国财政政策进行无党派分析）——但包括参议院多数党领袖约翰·图恩和参议院预算委员会主席林赛·格雷厄姆在内的一些共和党人，计划使用“现行政策”基准来永久延长《减税与就业法案》中即将到期的条款，这将是一个前所未有的举措。

根据“现行法律”基准，减税政策的到期将体现在法案总成本中，使整体支出增加数万亿美元。若将基准调整为“现行政策”，则意味着即使减税政策原定到期，也将被视作永久有效。如此一来，延长减税政策在账面上可显示为零成本。部分共和党领袖认为，这种做法有助于在立法过程中满足财政约束条件，并更容易向公众推销该法案。

参议院法规专家——一位无党派立场、负责解释议事规则的官员——将裁定采用“现行政策”基准是否符合程序要求。自2012年起，该职位由伊丽莎白·麦克多诺担任，但她对此事的立场尚不明确。

为何共和党考虑对百万富翁加税？

共和党掌控参众两院，意味着他们仅凭党内投票即可通过延长减税的法案。但由于两院优势微弱，他们必须说服几乎所有共和党人支持该法案，包括对扩大联邦赤字持谨慎态度的众议院自由党团极端保守派成员。即便共和党采用“现行政策”基准评估减税对赤字的影响，仍需抵消至少部分成本。支持法案。

抵消成本的途径之一是削减开支。两院共和党人达成的纲领仅要求未来十年削减40亿美元联邦支出——尽管党内领袖试图向强硬派保证，最终法案将包含至少1.5万亿美元的支出削减，以帮助支付5.3万亿美元的减税成本。

另一种抵消减税成本的提议是提高其他税率。众议院自由党团主席安迪·哈里斯表示，他支持为收入超过100万美元的人群设立新的40%税率档。部分共和党人还考虑将最高税率从现行针对超过626,350美元收入的37%提升至39.6%，即《减税与就业法案》通过前的水平。

这些提议对该党而言实属历史罕见，也标志着部分共和党议员在特朗普影响下日益倾向民粹主义。

约翰逊和众议员史蒂夫·斯卡利斯等共和党领导人则淡化了增税的可能性。

谁将从延长《2017年减税与就业法案》中受益？

根据城市-布鲁金斯税收政策中心的分析，年收入45万美元及以上的家庭将成为减税延期的最大受益者。

若减税政策延续，收入前1%的家庭平均将获得3.2%的减税幅度，相当于2027年平均约7万美元；而中等收入家庭仅能享受1.3%的减税，平均约1000美元。该报告指出，这些估算未考虑部分共和党人提出的提高最高所得税率的情况。

减税延期对美国经济产生何种影响？

关于《减税与就业法案》延期对经济增长的影响，无党派机构税收基金会、宾大沃顿预算模型及耶鲁预算实验室均发布研究报告。尽管具体数据存在差异，但总体结论认为：若将法案所有条款永久化，到2034年前可暂时推动国内生产总值增长0.3%至0.9%。但研究同时指出，由此产生的税收收入仅能覆盖减税延期所造成财政收入损失的一小部分。

延长减税政策将拖累经济增长

短期内GDP增速会提升，但到2028年将放缓

来源：耶鲁预算实验室

特朗普的关税计划能填补减税资金缺口吗？

白宫贸易顾问彼得·纳瓦罗声称关税将在十年内带来6-7万亿美元收入。财政部长斯科特·贝森特则认为每年关税收入可能在3000亿至6000亿美元之间。

但多数经济学家预测，相比共和党税改方案十年间造成的5.3万亿美元联邦税收损失，特朗普关税的实际收入将远低于此。他们预计消费者会因高价却步，进口量下降，最终导致美国关税收入减少。

彭博经济研究估算特朗普关税年均收入约3000亿美元。无党派机构税收基金会测算十年总收入约2.2万亿美元。耶鲁预算实验室预测值为2.4万亿美元。

这些估算已考虑他国报复性关税及物价上涨对消费者的影响，但未计入特朗普利用关税迫使贸易伙伴让步可能带来的收益。

据彭博经济研究数据显示，截至4月10日，美国进口商品的平均关税税率已达26.25%。而2024年这一数字仅为2.3%。

特朗普还计划对税制进行哪些改革？

特朗普在竞选时主张免除小费收入、加班工资及社会保障福利的税收，以此提高家庭收入并争取工薪阶层和退休选民支持。（国会通过的预算框架作为未来立法指导，并未具体提及这些免税条款。）

城市-布鲁金斯税收政策中心评估显示，超过40%收取小费的劳动者因无需缴纳所得税而无法享受此项免税优惠，仅2%的家庭能从中获益。

小费免税仅惠及部分劳动者

数据来源：城市-布鲁金斯税收政策中心

注：该提案拟于2025年1月1日生效，允许对W-2表格申报的合格小费收入进行抵扣。所有纳税人皆可享受此项抵扣，无论选择标准扣除还是分项扣除。

若小费收入同时免除所得税和工资税，相关劳动者退休时将获得更少的社会保障金。而小费免税及社保福利免税导致的财政收入减少，将加速医疗保险和社会保障信托基金的枯竭。

“虽然免除小费、社保和加班费的税收看似也能帮助经济困难的纳税人，但许多这类提案在最终效果上针对性差且具有累退性，”前财政部官员、现任加州大学洛杉矶分校税法教授的Kimberly Clausing表示。

此外，由特朗普政府官员和其他共和党人起草的税改法案版本中，包含一项将州和地方税联邦抵扣额（简称SALT抵扣）提高至个人2.5万美元的提案。TCJA法案此前将SALT抵扣上限设定为1万美元，该政策允许纳税人从应税收入中扣除部分缴纳给州和地方政府的税款。

特朗普还表示希望将企业所得税税率从TCJA规定的21%降至15%。

如果减税政策不延续会怎样？

国会预算办公室（CBO）和国会税收联合委员会的报告显示，减税政策到期可能导致未来十年经济增长小幅放缓。

CBO预测，延长减税政策初期会产生积极效应，但随着赤字增加的拖累，效果将逐渐减弱。若不延续个人所得税条款，短期内将减缓潜在GDP增长，但长期来看会加速增长。

根据城市-布鲁金斯税收政策中心的分析，如果2017年批准的减税政策不延期，中等收入家庭不会感受到太大差异。年收入在65,100美元至116,400美元之间的家庭，若减税政策到期，每月将损失不到100美元。

2017年的减税规模究竟有多大？

特朗普一直声称这是"史上最大"的减税。但根据联邦预算尽责委员会的数据，若以占GDP的百分比衡量，这一说法并不成立。

该机构分析显示，按此标准，1918年以来最大减税是里根政府初期1981年实施的减税政策，四年内导致联邦政府损失相当于GDP2.9%的税收收入。经通胀调整后，2017年特朗普减税规模仅位列第四。

特朗普减税并非美国史上最大

数据来源：联邦预算尽责委员会

2017年减税政策实现自给了吗？

当减税支持者说政策能"自给"时，是指减税将刺激经济增长，扩大政府税基，从而增加总体税收或至少保持持平。

联邦预算尽责委员会研究表明，2018至2024年联邦收入高于预期，但主要增长来自通胀等外部因素。报告指出，《减税与就业法案》“显著降低了财政收入”。

“简单来说，减税几乎从未能自我补偿，”联邦预算责任委员会主席玛雅·麦吉尼斯表示。“没有任何可信的估算表明它能自我补偿。也没有任何可靠的迹象显示它们实现了或接近实现自我补偿。”