特朗普的海外税收减免可能削减繁文缛节并使美国更富裕 - 彭博社

不可避免。

摄影师：卢克·沙雷特/彭博社每年，数百万生活在国外的美国人遭受深刻的行政屈辱：遵守一个将他们视为罪犯的美国所得税制度，这使得即使是那些没有欠款的人也生活得更加复杂。

唐纳德·特朗普总统曾表示他希望减轻他们的负担。这是个好主意。

美国在国际税收领域几乎是独一无二的。除了厄立特里亚，它是唯一一个基于国籍的制度——这意味着所有美国人，即使是那些生活在海外且没有美国收入的人，也必须提交报税表并可能需要缴税。直到2010年《外国账户税收合规法》要求金融机构披露美国纳税人的海外资产之前，这些规则在很大程度上是无法执行的。从那时起，估计有500万到900万的美国公民生活在国外——包括许多与该国只有微弱联系的人——面临着更大的合规压力。

尽管看起来很严厉，这个制度还是有一些优点。越来越多的国家试图将税收居住地的概念扩展到其物理边界之外，要求深入审查财务、工作和家庭关系。国籍提供了一种更简单的方式来识别那些与一个政治体保持联系的人。考虑到公民保留的权利，例如投票权和自由返回的权利，这也为一定程度的征税提供了合理依据。美国政府只寻求边际补偿，主要旨在捕捉在低税收管辖区的高收入者。希望避免缴税的美国人可以放弃他们的国籍。

然而，在实践中，这种设置是一场灾难。除了美国税法的常见复杂性，海外美国人还必须应对额外的排除、抵免和一系列规则——包括FATCA和一种叫做GILTI——旨在针对富有的逃税者和跨国公司。他们在外国金融账户中的余额不能超过10,000美元，不能投资于当地的共同基金或开设咖啡馆，否则将触发禁止性的报告要求并面临改变生活的罚款。银行避开他们。这些负担——连同不可避免的专业帮助费用——主要落在那些最终欠税很少或根本不欠税的人身上。

海外税务只会带来麻烦

在国外的美国人中，欠税最少的人承担了大部分报告负担

来源：美国国税局，2021财年的数据

注：仅基于申请外国收入排除的报税表

特朗普没有详细说明他打算做什么，除了承诺结束“海外美国人的双重征税”。几乎所有现有的改革提案，包括上个月提出的共和党法案，都会有所改善。然而，理想情况下，目标是将绝大多数海外美国人从那些几乎不为美国政府产生收入的负担中解放出来，同时更好地从那些实际上寻求利用低税收地区中征收税款。

为此，美国应该结合居住和公民身份制度的优点。如果美国人在税率大致等于或高于美国的国家生活并缴税，允许他们声明非居住身份，从而使他们免除与其外国收入和财务相关的所有美国要求（在支付已产生的美国税款后）。

对于其他人，简化并更好地聚焦要求——例如，通过大幅提高10,000美元的银行账户报告门槛和对待小型企业、基本共同基金和退休储蓄，就像在美国一样。此外，降低放弃公民身份的成本和复杂性，特别是对于那些在美国生活没有任何重要部分的“意外美国人”。

削减官僚主义，让数百万美国人的生活更轻松，并可能获得额外的税收收入。有什么不好呢？

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