国会进行法案二读 大型跨国企业有效纳税率须达15％ | 联合早报

从2025年1月1日或之后开始的企业财政年度，在新加坡运营的大型跨国企业，以及总部设在新加坡的大型跨国企业，在新加坡的有效纳税率至少要达到15％。

另外，2024年财政预算案中宣布的可退还投资税收抵免计划和装修与翻新计划，也被写入法案。

跨国企业（最低税）法案（Multinational Enterprise (Minimum Tax) Bill）和所得税（修正）法案（Income Tax (Amendment) Bill），星期一（10月14日）在国会进行二读。

总理公署部长兼财政部第二部长和国家发展部第二部长英兰妮在为两项法案提出二读时说，这两项针对税收的法案，是为落实2024年财政预算案中宣布的税制变更，以及其他政策检讨中提出的变更。两项法案旨在吸引高质量投资、确保税收公平，并与国际税务发展保持一致。

跨国企业（最低税）法案将征收国内补足税（Domestic Top-up Tax，简称DTT）和跨国企业补足税（Multinational Enterprise Top-up Tax，简称MTT），它们是在第二代防止税基侵蚀和盈利转移计划（Base Erosion and Profit Shifting 2.0 initiative，简称BEPS 2.0计划）第二支柱下的两项措施，适用于全球年营收至少7亿5000万欧元（约10亿8670万新元）的大型跨国企业。

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[政府拟修法 确保跨国企业有效纳税率达至少15％

](https://www.bdggg.com/2024/zaobao/news_2024_06_11_687807) [我国明年起实施BEPS 2.0料带来冲击 业界吁政府加强税务计划

](https://www.bdggg.com/2024/zaobao/news_2024_02_13_663783) 国内补足税针对在新加坡运营的大型跨国企业，如果企业在新加坡的有效税率低于15%，必须补足到15%。

跨国企业补足税则针对母公司在新加坡的大型跨国企业，如果企业的任何海外实体的有效税率低于15%，将必须在新加坡缴纳补足税，以使有效税率达到15%。

英兰妮说，欧盟、英国、瑞士、日本、韩国、马来西亚和香港等司法管辖区，已经实施或计划实施BEPS 2.0计划。新加坡需与国际保持一致，使我国能够收取这些税款，不让它外流。

关于这两项税收的用途，她说，政府计划将这些额外收入进行再投资，以提升整体商业环境，如提高劳动力技能、培育创新生态系统，以及提供优质基础设施和连通性。

可退还投资税收抵免计划 可鼓励高质量投资

英兰妮也为所得税（修正）法案提出二读，法案引入了财政预算案提出的可退还投资税收抵免（Refundable Investment Credit，简称RIC），当企业在新加坡进行高价值和实质性经济活动的新投资时，企业可利用这项补贴抵消应缴的公司税。未使用的补贴将在企业满足补贴条件后的四年内，以现金形式退还给企业。

她说：“它将使我们能够吸引并鼓励高质量投资，为新加坡人创造优质就业机会，并支持绿色转型。”

此外，所得税（修正）法案还引入装修与翻新计划（Renovation and Refurbishment Scheme，简称R&R Scheme）。这一计划主要是为了支持餐饮和零售等面向客户的中小企业。根据计划，符合条件的企业的装修与翻新费可被用来扣税，每三年内最高可扣除30万元。从2025估税年起，这一计划的适用范围将扩大至包括设计师和专业人士费用。