全球税务改革 超八成东南亚受访者料面临双重征税风险 | 联合早报

一项调查显示，由于全球税务改革，86%的东南亚受访者预计将面临中度到重大的双重征税风险。

安永（EY）日前发布的国际税务与转让定价调查，显示上述结果。

调查显示，全球有71%受访者认为，全球最低税率对企业的转让定价（transfer pricing）有中度到显著影响。

调查共收集了47个司法管辖区的1000名转让定价专业人士看法，东南亚有35人。

转让定价在税务方面具有重大影响，主要是因为它涉及不同司法管辖区内关联实体之间的交易定价。这种定价方式可能会引起各国之间关于收入和税收正确分配的争议。

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](https://www.bdggg.com/2024/zaobao/news_2024_02_13_663783) 随着全球税务改革，近期越来越多跨国企业寻求与税务机关提前通过预先定价协议（advance pricing agreements，简称APA）协商公司间交易条款。

这种做法旨在减少不确定性，并管理与转让定价相关的风险。

预先定价协议使得企业可以在提交税务申报前，与税务管理部门协商多年的公司间交易条款。通过提前达成协议，企业可以更准确地预测其税务负债，并避免未来税务当局的争议和调整风险。

外部压力使转让定价制定变得更加复杂

整体而言，虽然反税基侵蚀和盈利转移（BEPS）项目对堵塞税务漏洞和确保税收竞争的公平性至关重要，但由于其实施方式多样和国际商业税务环境的复杂性，这使得双重征税的风险依然存在。

安永亚细安转让定价主管索卡林加（Sockalingam Murugesan）表示：“随着双重征税风险的加剧，确保（税务）明确性变得非常重要。这需要从税务考虑出发，转向尽可能在转让定价中确保明确性，即要尽可能主动地应对当前及预期的争议。”

外部压力的层层叠加，正使得转让定价的制定变得更加复杂。调查显示，在东南亚有71%受访者认为，未来三年内通货膨胀将对他们的转让定价政策产生中等至重大的影响；43%受访者则表示，较高的利率已对其集团内中长期债务定价产生了影响。

此外，供应链的变化和对环境、社会及治理（ESG）目标的承诺带来了额外的挑战。在东南亚，有11%的公司已经调整转让定价政策以适应ESG政策，而40%的公司表示，由于地缘政治问题，在过去三年内已将生产从一个司法管辖区迁移到另一个司法管辖区。