我们为女儿的婚礼买单这算应税赠与吗？——《华尔街日报》

问：我和丈夫今年计划分别给成年子女14,000美元。女儿可能今年结婚，我们想承担大部分婚礼费用。如果我们直接向婚庆供应商支付餐饮等费用，会被视为应税赠与吗？——肯塔基州列克星敦一位读者

**答：**您大可放心支付婚礼费用，无需担心税务问题。佩珀代因大学卡鲁索法学院院长、赠与税及遗产税专家保罗·卡伦教授表示：“在我多年的税务生涯中，从未见过父母因支付子女婚礼费用而被征税的案例或裁决。因此我认为没必要告知父母婚礼费用需要缴纳赠与税。”

他补充说，婚礼往往更多是满足父母而非子女的需求，比如"我们等了这么多年…"。不过他建议父母应直接向供应商支付婚礼费用，而非将钱交给子女代为支付。

赠与税问题不仅涉及婚礼。以下是其他常见疑问：

问：假设NFL四分卫给每位进攻线锋（负责阻挡对手擒抱的球员）赠送15,000美元礼物，线锋需要为此纳税吗？四分卫能抵扣总计65,000美元吗？——佛罗里达州塞巴斯蒂安一位读者

**答：**不行！根据美国法律，赠与方不得抵扣税款。但除非超过年度限额和终身免税额，赠与方也无需纳税。（2023年和2024年不触发申报要求的单人赠与限额分别为17,000美元和18,000美元，详见此处获取更多信息。）

收礼者同样无需为礼物缴税。因此，无论是赠予孩子、邻居还是路人100美元甚至1000美元，接收这笔钱的人都不需要纳税。

但必须注意：礼物必须确属无偿馈赠。不能是换取商品或服务的报酬——无论是金钱还是其他形式的对价。例如，如果美式橄榄球四分卫觉得有必要"给"锋线球员钱以确保他们阻挡冲撞球员，这类转账可能不被视为礼物。不过这属于另一个话题了……

问：若我将部分股票赠予亲属，我推测其计税基础会重新调整。假设股票未增值，亲属出售后将收益返还给我——所有金额均未超过终身赠与免税额度——我需要缴税吗？——加州圣克拉拉一位读者

**答：**这种操作会产生税费，但不由您承担。原因在于赠与资产的计税基础不会重新调整。

让我们具体分析这个交易场景：假设约翰以每股5美元购入价将当前市价50美元的100股股票赠予儿子迈克，迈克获得价值5000美元的股票。但若迈克出售这些股票，用于计算应税收益的成本基础仍是每股5美元。因为赠与者的成本基础会转移给受赠者。

关键在于，无论约翰还是迈克以每股50美元出售股票，总成本基础都是500美元，应税收益均为4500美元。

问：我们家族每年向四代在世亲属进行免税赠与，总额超50万美元。实际操作中，部分联名账户涉及多对夫妻和不同世代，有些12岁以下子女没有独立账户。但国税局709表格填写复杂，建立相关记录很有挑战。如果赠与金额既未达年度限额也远低于终身限额，但缺乏书面证明会怎样？——伊利诺伊州一位读者

**问：**您提到的联邦法律允许每人每年向他人赠送免联邦赠与税的礼物。好消息是这些赠礼无需向国税局申报，因此无需准备文书材料。

但存在例外情况：若配偶一方代表双方进行年度赠礼（即"赠礼分割"），则赠与人需提交709表格。

假设鲍勃和简已婚，今年想各赠予女儿18,000美元。若简有现成资金而鲍勃没有，简可通过赠礼分割方式向女儿赠予最高36,000美元。但简需向国税局提交709表格申报这些赠礼，且鲍勃必须签署配偶同意书。

对于现金类无估值争议的赠礼，存在潜在的申报豁免可能——夫妻之间的资金转移本身是免税的。

Kleinberg Kaplan Wolff & Cohen律师事务所的遗产税专家布鲁斯·斯坦纳指出，若"资金充裕方"将款项转给配偶，由接收方自行进行年度赠礼，通常无需申报。

但他提醒，接收资金的配偶必须实际拥有款项并自由支配。“即便分批处理大额赠礼，“他补充道，“寻求专业协助仍是明智之举。”

编者注：2024年报税季正在进行中。《华尔街日报》税务记者劳拉·桑德斯与阿什莉·埃贝林正在收集读者提问（可通过文末表单提交）。请注意，答复内容不作为税务建议，读者应根据个人情况咨询专业税务顾问。

写信给劳拉·桑德斯，邮箱：[email protected]