如何确保你的第二套房产不会成为税务陷阱 - 《华尔街日报》

在低税率州购置第二居所有助于节省开支，但必须明确将其确立为您的法定居住地。插图：基尔斯滕·埃森普雷斯随着疫情后时代的发展，跨州拥有多套房产的现象日益普遍。但此类业主需警惕，避免触犯各州的税收法规。

许多人为节省税款选择在低税州购置第二居所，但实际操作颇具挑战性。高税州政府为保障税收收入，通常会要求业主提供充分证据，证明其确实有意将新州确立为"法定住所"——即法律认定的永久居住地。

安永会计师事务所达拉斯办公室合伙人凯莉·吉列特指出：“跨州房产涉及的税务规则极为复杂，提前规划至关重要。在搬迁前充分了解相关规定，能有效规避未来潜在的税务纠纷和高额税款。”

美林财富管理针对可投资资产超500万美元客户群体的调查显示：尚未购置第二居所的三分之一受访者表示有购买意向；而现有第二居所业主中，三分之一计划未来将其转为主要住所。

若您正考虑跨州购置第二房产，以下要点需知悉：

确立您的居住地

总部位于纽约的Geller公司财富战略与规划董事总经理艾伦·因吉健表示，选择何处作为法定居住地可能对财务状况产生重大影响——对于富裕家庭而言，多年累积差额可能高达数百万美元。

但关于居住地与税收的法规相当复杂，因此需要了解各州对居民与非居民的征税方式。因吉健指出，通常而言，各州可通过三种主要方式对个人收入合法征税：

• 首先，若您在该州确立法定住所，即该州是您的永久家园。
• 其次，若您在该州停留时间达到法定居民标准。各州对此有不同规定，通常以实际居留天数为准。
• 第三，若您在该州获得收入。具体方式取决于收入来源州的认定、相关州的具体法规，以及各州之间允许居民仅在工作地或居住地缴纳所得税的互惠协议。

俄亥俄州特洛伊市Outlook金融中心的投资顾问代表兼专业报税师罗伯·伯内特建议客户，将一年中大部分时间居住的州申报为法定居住地。他建议客户计划在该州至少居住185天，这样即使在闰年也不必担心达不到居住要求。

若您拥有两处住所，法定居住州应满足以下条件：选民登记所在州；持有驾照、车辆注册和主要就医的州；以及联邦税表和财务账单的邮寄地址所在州。伯内特强调：“您需要一系列能证明’这就是我的法定居住州’的证据。”

保持详细记录

吉尔特表示，各州正采取更积极措施以避免税收流失，他们增派更多人手和资源（包括人工智能技术）来更便捷地调取记录。当局将查阅手机通讯记录、信用卡数据、核实医疗预约记录、与门卫交谈，并仔细检查高速公路收费记录以确认你的行踪。“如果被审计，这些记录要么救你，要么毁你。“她强调道。

纽约州尤宁代尔Farrell Fritz律师事务所合伙人米歇尔·埃斯佩指出，当审计人员上门时，纳税人需自行举证其非法定居民或未在该州居住。她表示这些审计都基于具体事实核查，可能耗时良久。人们至少应做好接受审计问询的准备，特别是从纽约或加州等高税收州迁出并宣称在其他地方建立新住所时。

建立完整的书面证据链有助于证明住所变更的真实性而非仅为避税。除更新驾照等基本操作外，关键要保留诸如新居家具配送发票、搬家公司合同、在原住地注销及新住地注册的俱乐部会员文件等细节凭证。

若在原州出租房产，需保留租赁合同及房产中介协议。同时建议根据新居住州的法律更新遗嘱文件。

谢丽尔·维诺库尔·芒克是新泽西州西奥兰治的一名作家。您可以通过[email protected]与她联系。