美国上市公司会计监督委员会拟禁止审计公司虚报注册状态——华尔街日报

近年来，加密货币交易所越来越多地聘请审计机构提供储备金证明报告，这类报告可显示企业具备偿付能力且拥有足够资产覆盖负债。图片来源：Dan Kitwood/Getty Images美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）拟禁止审计公司虚假陈述其在该监管机构注册的状态或意义，尤其是在它们越来越多出具的验证加密货币公司储备金的报告中。

该委员会周二以5比0的投票结果一致提议，禁止注册公司及其员工就注册状态或注册意义作出虚假或误导性陈述。目前尚无明确规定禁止此类行为。

审计公司必须先在PCAOB注册，才能为美国上市公司或经纪自营商开展审计工作。任何基于工时或费用承担至少20%审计工作的公司都需向该监管机构注册。注册公司必须遵守审计标准，并接受检查及可能的执法行动。

在某些情况下，公司会虚假陈述PCAOB对其服务的监督范围。该监管机构表示，近半数注册公司并未开展任何受PCAOB监管的审计相关工作。

例如，在所谓的储备金证明报告中吹嘘其PCAOB注册资质的公司，根据该提议将被视为提供误导性陈述。唯一例外是公司声明其储备金证明报告工作不在PCAOB管辖范围内。违反PCAOB规定的公司可能被罚款或面临其他处罚。

近年来，加密货币交易所越来越多地聘请审计机构提供储备金证明报告，这类报告可显示企业具备偿付能力且资产足以覆盖负债。其目的是让投资者确信其代币有储备金支撑，资金安全无忧。

但此类报告不如经审计的财务报表全面，也不能视为完整审计。美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）投资者倡导办公室去年三月就警告投资者，使用这些报告时需"极度谨慎"。

随着2022年底加密货币交易所FTX的崩盘，PCAOB面临要求其作为监管机构对加密货币公司审计师实施监督的呼声。由于多数加密货币交易所为私人控股，大部分加密业务不在其管辖范围内。该监管机构表示仅能监督上市公司及在美国证券交易委员会注册的经纪交易商的审计。

根据周二的提案，其他虚假或误导性陈述案例包括：企业暗示PCAOB赞助、推荐或认可其机构及服务，或将注册与PCAOB监管范围外的服务挂钩。主席埃丽卡·威廉姆斯指出，部分机构在网站上将PCAOB注册吹捧为获得该委员会认可或批准的标志。

“令人遗憾的是，我们已目睹太多机构以可能误导客户、投资者及其他各方的方式宣传其PCAOB注册资格，“威廉姆斯表示。

总部位于加州尔湾市的JC&Company集团，截至去年11月仍在官网上作出类似声明。“PCAOB注册资质是我们引以为豪的卓越标志，这一身份使我们能为客户提供最高水平的服务和专业支持，“该公司当时在网站上表示。该事务所未立即回应置评请求。

已注册事务所需履行特定义务。根据审计客户数量和员工规模，他们每年需向PCAOB缴纳最高10万美元的年费。这些事务所还必须向PCAOB提交年度报告，其中包括其审计的美国上市公司名单。

新提案将收紧事务所维持注册资质的标准。若事务所连续两年未提交年度报告或缴纳年费，PCAOB将有权视其自动撤销注册。

公众可在4月12日前就该提案提交意见。

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