《华尔街日报》税务专栏作家亲授：我是这样处理个人税务的》- 华尔街日报

上周末，我和数百万美国人一样，开始申报2023年度的税款。毕竟4月15日的截止日已近在眼前。

但当我下载数据整理记录时，发现数十年来撰写税务文章积累的洞见，与报税实操过程存在巨大鸿沟。纳税人实际面对的指导语是这样的：“若勾选HOH（户主）或QSS（合格被抚养人）选项框，当被申报人属于子女但不作为被抚养人时，请填写子女姓名。”

所幸有税务专家和商业软件能帮我们穿越这片术语丛林，完成报税所需的海量计算。但面对繁琐复杂的申报流程，人们仍容易迷失方向或感到挫败。

这实在遗憾，因为我坚信纳税人完全可以通过报税流程来审视重要财务问题。忽视这点就等于错失良机。

以下是我用主流软件处理夫妻联合报税时的思考重点。当然，我早已不用铅笔和计算器了——尽管坚持手工报税的人比想象中多得多。

我的报税思考

首先庆幸我们的税表相对简单：丈夫已开始领取社保和小额养老金，而我仍是工薪族。

公司会代扣税款并管理我的税务福利，因此我不必面对零工经济从业者或S类公司持有者的复杂情况。当然，这些纳税人往往能享受工薪族没有的税收优惠。

记录保存也不是什么大问题。我把慈善捐赠的信件和向国税局报告收入的表格塞进一个绿色文件夹里，在报税季之前我很少去看它。

然而，对于今年或未来可能重要的记录，我非常谨慎。与国税局争论时最好的方法之一就是拥有该机构所称的“同期记录”——即你不是在多年后重建的记录。

这意味着我们对捐赠轻微使用过的衣物的收据——总是少于250美元，所以我们不需要慈善机构的说明——是详细且标明日期的。符合条件的家庭装修记录放在另一个文件夹里。尽管每对夫妇在出售房屋的收益上有50万美元的豁免，但这并未根据通货膨胀进行调整。因此，如果我们出售房屋，可能需要我们的家庭装修收据来减少税款。

关注大局

总的来说，这种税务合规花费的时间相对较少。相反，我把精力投入到可以带来巨大金额差异的税务规划上。

以退休储蓄为例。如今，人们通常可以在工作场所计划中选择传统或罗斯退休账户。这涉及一个权衡。对于传统的IRA和401(k)，供款通常是可抵税的，尽管要求的提款是应税的。另一方面，罗斯账户的供款不可抵税，但提款可以免税，且原始所有者不必提取款项。

年轻的储蓄者很幸运能有这个选择。作为婴儿潮一代，我和丈夫无法开设个人罗斯IRA账户——我们的收入太高了——而且在我们职业生涯的大部分时间里都没有罗斯401(k)计划。因此我们几乎只通过传统401(k)计划进行储蓄。与此同时，支付子女教育费用耗尽了原本可能投入应税账户的储蓄。

幸运的是401(k)计划表现良好。但现在我们这样年纪的人，都担心从73岁开始被强制要求提取大额应税款项。所以我们正忙着进行税务优化的罗斯转换，这能提供收入灵活性并降低未来税负。

实际上，去年的一次罗斯转换导致我犯下迄今最大的税务错误。在完成第二季度的转换后，我忘了预缴税款。当我想起来时，又忘记了转换金额。这导致年底时因可能面临的罚款而恐慌，不得不调整工资预扣税，并向国税局多缴了一大笔本不必要的税款。现在我们预计2023年将获得巨额退税，而我假装没注意到某些家庭成员窃笑的表情。

投资标的的持有场所

我也密切关注应税账户中的投资。职业经验告诉我，税费往往是回报率的最大影响因素，这就是为什么私募大鳄们对此如此执着。

因此尽管我们的应税账户规模不大，但我始终寻找既能降税又能提高收益的机会。我总是不厌其烦地提醒朋友和读者：投资前务必考虑税务影响。千万别像我接触过的那些愤怒投资者，他们直到最后才明白业主有限合伙企业的税务风险。

同时也要对销售进行策略规划，比如考虑时机。延迟销售是否能带来更低的资本利得税率？将部分销售从12月推迟到1月是否能分散收入，避免进入更高税率档或规避3.8%的投资净收益附加税？

资产配置也很重要。例如，债券利息通常比许多股票的分红税率更高。因此，我们主要将债券和债券基金存放在可延税的退休账户中。国债是个例外，因为纽约州无法对其利息征税。

我还非常注重进行税务优化的慈善捐赠，所有捐赠者都应如此。在某一年收入较高时，我们向一个捐赠者建议基金（DAF）进行了可抵税的捐赠，使用起来非常方便。通过DAF，我可以在10分钟内完成一年的捐赠，而无需写支票、查找地址等繁琐步骤。

当我们70岁半后改用合格慈善分配（QCD）进行捐赠时，我会怀念DAF的便利。使用传统IRA资金进行捐赠对许多捐赠者来说是最节税的策略，甚至有助于降低医疗保险费，但操作起来更麻烦。

同时，我也在心里记着其他节税策略，以备不时之需。我们将来会面临高昂的养老院费用吗？至少这些费用是可以抵税的。如果我女儿想为买房凑首付，我可以告诉她，她的罗斯IRA供款（不包括收益）可以免税且无罚金地取出。或者，除了我在德克萨斯州的阿姨之外，我可能还会遇到其他有资格享受投资收入0%税率的人。

事情就是这样。正如我们在《华尔街日报》常说的，万事皆有税务角度。

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