税务问题：为何我既收到退税又面临少缴罚款？——《华尔街日报》

问：去年12月，我确认手头有足够现金支付一笔20万美元的罗斯转换一次性补税，于是用预估税款表格寄出了税款支票。结果我收到了大额退税，说明多缴了税款，但同时也收到了少缴税罚款。如何才能避免少缴税罚款？我每年底只在确保有现金支付税款时才会进行罗斯转换。——新泽西州萨默维尔市一位读者

**答：**您并非个例：《华尔街日报》其他读者也遇到过此问题。

据美国国税局发言人解释，这种情况的成因如下：假设纳税人第四季度突然获得一笔无预扣税的收入。若他在同一季度为该笔收入缴税，国税局计算机系统将无法自动匹配。系统会默认该收入是全年均匀获得的，进而判定部分税款应更早缴纳，本应在前期分期缴纳预估税款，因此会征收基于利息的罚款。

要避免少缴税罚款，纳税人应提交2210表格。务必填写其中的AI附表（年度化收入分期缴税计算表），该表能实现收入与税款的匹配。若税款金额充足，就不应产生少缴税罚款。

自行报税者需检查所用系统。Intuit公司发言人表示TurboTax软件同时支持2210表格和AI附表。H&R Block公司发言人则称其在线平台可处理2210表格但不支持AI附表，不过该公司的税务专家可通过线上或线下方式协助完成。

美国国税局发言人补充说，相关纳税人可以要求退还错误的罚款。为此，申报人应提交罚款通知及正确的2210表格（含AI附表），并申请调整。鉴于国税局资源有限，解决过程可能需要较长时间。

问：我已退休，收入降至考虑进行罗斯转换的程度。我知道当资金从传统IRA转入罗斯IRA时，需对转出金额缴税。这些税款会像W2工资一样自动预扣吗？还是我需要提交季度税款以避免预扣不足的罚款？——新罕布什尔州罗林斯福德的一位读者

**答：**传统IRA资产转换为罗斯IRA时不会自动预扣税款，但你可以要求IRA托管机构预扣（这种情况下预扣金额会体现在1099-R表格上）。不过罗斯IRA专家建议尽可能使用"外部"资金而非转换资金来缴税，这样能让更多资金留在罗斯账户中享受免税增长。

进行罗斯转换的储户通常需要在转换当季缴纳预估税款。通过调整其他收入的预扣税额来缴税也是可行且更简便的方式。

问：我于2023年11月将6万美元自主管理IRA投资转换为罗斯账户。我增加了2023年9月15日和2024年1月15日的预估税款支付额。预计总支付额足以覆盖转换后2023年的额外税负。尽管我直到11月才转换资金，预估税款是否需要保持等额支付？——加州圣何塞的一位读者

问： 不，预估税的理念是在获得收入的同一时期缴纳税款。因此，如果收入波动较大，各期的税款可能会有很大差异。

一般来说，自营职业者或从养老金、IRA提款、股息或利息等非雇佣收入来源获得收入的纳税人，通常需要按季度缴纳预估税款。相比之下，领取固定薪水的纳税人通常会在工资中预扣税款。我们的税务指南概述涵盖了这两者的基础知识；更多信息，请参阅美国国税局505号出版物。

问：对于RMD（最低必要提款）的预扣税款是否仍被视为在四个季度内平均缴纳，这对在年底才进行RMD的人有利。这一规则是否也适用于1月份的RMD预扣税款，或者纳税人可以选择将这些预扣税款视为第一季度的预估税款？——田纳西州查塔努加的一位读者

答： 不，没有变化——但这个问题触及了许多纳税人不知道的一个重要好处。

这个好处是，如果纳税人能够足够调整其他收入的预扣税款，就不需要按季度缴纳预估税款。这一做法还有一个额外的好处：无论实际支付日期是什么时候，预扣税款都被视为在全年均匀进行。

例如，假设一位投资者在第一季度有2万美元的资本收益。如果他在该季度不缴纳相应的预估税款，可能会面临少缴罚款。但如果这位投资者通过增加工资或IRA支付的预扣税款来覆盖这笔税款——即使在12月进行——也不会产生预估税罚款。

据凤凰城注册会计师埃德·佐拉尔斯介绍，该规则适用于工资预扣税、传统IRA提款（包括RMDs）、社会保障金和养老金支付。

养老金提供方或社会保障管理局可能难以及时调整年末预扣税，因此佐拉尔斯建议寻求其他途径。

“对于小型紧密控股公司支付的IRA提款或工资，调整预扣税很容易，“他说。

编者按：2024年纳税季正如火如荼进行中。《华尔街日报》税务记者劳拉·桑德斯和阿什莉·埃贝林正在回答读者提问。（您可以使用本文下方的表格提交问题。）读者不应将这些回答视为税务建议，应根据个人情况咨询税务专家。

联系劳拉·桑德斯请致信 [email protected]

本文发表于2024年2月12日印刷版，标题为《报税季来临：关于预估税款的疑问》。