提交一份完美的纳税申报表需要时间，但能保护你的银行账户 - 《华尔街日报》
Ashlea Ebeling
图片来源：F. MARTIN RAMIN/华尔街日报，造型由SHARON RYAN/HALLEY RESOURCES提供大多数人需要约九小时完成报税——这足以让错误有机可乘。
申报错误形式多样。纳税人可能漏报利息或计算失误。在美国国税局发现前纠正问题只需在线提交修订申报表，即可避免罚款和其他麻烦。
若国税局先发现错误，报税季可能迅速变得代价高昂且令人恼火。纠错需耗时数周甚至数月，微小失误也会招致国税局信函或延迟退税。重大过失更可能引发审计风险。
虽无万全之策确保申报完美，但税务专家建议避免仓促行事是关键。务必备齐所有关键表格和文件。常见错误包括未待1099表格（如零工收入或投资资本利得）到手就提前申报。
宾州注册税务师贝丝·洛根表示：“我总建议纳税人对照上年申报表查漏补缺。”
国税局会在发现申报问题后发函通知。忽视这些信件可能导致账单金额扩大和罚款累积。若拒不缴款，事态将逐步升级。
自疫情以来，美国国税局对修正申报表和纳税人信函的处理积压已持续数月。该机构仍在处理去年11月与国税局信函和通知相关的个人纳税人信函，并正在处理去年7月提交的纸质修正申报表。
截至12月9日，该机构有68.6万份未处理的个人纳税申报表，其中60万份需要纠错或特殊处理，还有84.4万份未处理的修正申报表。
这不是一场比赛
即使你使用TurboTax或会计师，也没有万无一失的方法能100%确保你的申报表无懈可击。但你可以提高成功率。
首先，收集所有发送给你和美国国税局的收入报告表格，如W2工资报表和其他收入的1099表格。
如果你已选择无纸化或搬家，这一点尤为重要。你可能忘记关闭了一张赚取150美元利息的银行存单。你需要登录旧的网上银行账户下载1099-DIV表格。
或者你可能忘记了一月份领取的失业救济金，需要留意1099-G表格。
记住，当你提交申报表时，美国国税局已经掌握了这些信息。如果有不匹配的地方，你会收到CP2000通知，显示对你申报表的拟议调整。你欠的金额可能会减少、保持不变，或者你可能会欠更多。
“这就像一笔意外的额外税单，”华盛顿特区CBIZ MHM的全国税务技术服务总监比尔·史密斯说。他补充说，你可能还需要应对随之而来的罚款评估。
这些通知并不总是准确的。如果您忘记申报股票出售，美国国税局会获取收益信息，但其中不会包含您最初支付的金额。因此您需要回函提供成本基础的证明，这将减少应缴税款。
可能引发审计的错误
税务专家表示，虚报扣除额可能导致国税局调查。这包括针对附表C申报的自营收入者的业务扣除，或医疗费用、慈善捐赠或家庭办公室的扣除。
多少算过高？这很难界定，国税局不会透露其标准。该机构的计算机会根据您的收入分析扣除额数据，并与类似情况的其他纳税人进行比较。
“您需要确保在国税局上门前就能证实各项申报的合理性，“华盛顿特区均富会计师事务所全国税务办公室董事总经理达斯汀·斯坦珀表示。
这不仅仅是税表填写的问题。斯坦珀指出，如果缺乏适当证明文件，当国税局要求提供时，您可能完全丧失该项扣除资格。
在大多数国税局审查案例中，该机构会启动所谓的信函审计，通过邮件针对单个年度提出一个或有限数量的问题。可能是关于租赁房产收入或境外银行账户金额的质询。
在更罕见的现场审计中，国税局甚至可能上门。新泽西州弗洛勒姆帕克市Wiss会计师事务所注册会计师妮可·德罗莎的一位客户，就曾不得不邀请国税局专员进入其住宅，才成功捍卫了被质疑的家庭办公室扣除项。
何时提交修正后的纳税申报表
史密斯表示，如果在报税截止日期后、国税局发现错误之前你自行纠正了错误，通常提交修正后的纳税申报表是值得的。
“你宁愿掌握主动权，也不愿坐等国税局来找你，”他说。你可能需要补缴税款、罚款和利息，但越早支付，总金额就越少。
如果你发现错误足够早，可以提交所谓的替代申报表——即在原始申报表之后但在截止日期（包括延期）之前提交的申报表。
德罗萨提醒，别忘了你的州税申报表。修正州税申报表可能对你最有利，或者你可以等待州政府给你发通知。
“最好提前处理，”她说。
2024年报税季关键日期
- 1月29日：个人纳税申报表报税季开始日期。
- 4月15日：全国大部分地区提交2023年纳税申报表或申请延期的截止日期。
- 4月17日：缅因州和马萨诸塞州的截止日期。
- 10月15日：申请延期报税者的截止日期。
联系阿什莉·埃贝林，邮箱：[email protected]