《华尔街日报》：报税截止前仍可让退休税收优惠翻倍的途径

利用大多数税收优惠的窗口在年底就会关闭，因此美国人能够减少2023年税款的方法已经不多了。

但这里有一个许多申报者忽略的选择：配偶IRA（个人退休账户）供款。当夫妻中一方收入低于另一方，甚至没有收入时，这一选择可以让他们受益。

符合条件的夫妇可以利用这一方式，将传统个人退休账户(IRA)的供款翻倍，并在2023年扣除15,000美元，而不是7,500美元，只要他们在今年4月15日之前（缅因州和马萨诸塞州为4月17日）这样做。或者他们可以向罗斯IRA供款，但不进行扣除。

为非收入配偶提供储蓄供款的想法出现在20世纪70年代IRA设立时。在90年代中期，在参议员凯·贝利·哈奇森（Kay Bailey Hutchison，得克萨斯州共和党人）的敦促下，国会扩大了这一政策，她认为无收入和收入较低的配偶（通常是女性）应该得到储蓄激励。该条款现在以她的名字命名，尽管很少被使用。

长期以来，配偶IRA供款对夫妻中一方放弃就业或暂时离开工作岗位照顾孩子或年迈父母的情况很有帮助。现在，许多婴儿潮一代在夫妻中一方退休而另一方仍在工作时选择这一方式。

芝加哥附近的认证财务规划师和财务顾问乔安·梅(JoAnn May)表示，她经常推荐这些供款，最近还为刚退休的60岁丈夫提供了一笔供款。“我们一直在寻找更多储蓄的方法，这是一个不错的选择，”她说。

对于向罗斯IRA的配偶供款，主要的好处是众所周知的：将资金转移到一个增长和提款可以免税、供款可以随时免税取出的账户。

配偶对传统IRA的可抵税供款能带来减少申报收入的好处。鉴于联邦和州法律中潜藏的各种渐进、逐步取消和门槛规定，降低收入可能带来其他节省。

梅表示，她曾建议一对夫妇向传统IRA而非原计划的罗斯账户进行可抵税的配偶IRA供款。通过降低收入，他们获得了伊利诺伊州老年人财产税冻结的资格，节省了超过1,000美元，并可能减少未来的增长。

对于其他申报者，对传统IRA的可抵税配偶供款可能增加符合0%税率的投资收入金额。在少数情况下，它甚至可以使夫妇避免进入更高的Irmaa（基于收入的医疗保险B和D部分的附加费）等级。有了这些附加费，即使收入多一美元也可能使纳税人进入更高的等级。

当然，也有缺点：配偶IRA供款令人困惑，通常有收入限制。但它们值得一看。以下是具体细节。

了解基础知识

这些账户的规则通常与其他IRA相同。例如，配偶供款进入个人拥有的账户。

与其他IRA一样，纳税人（在这种情况下是夫妇）必须拥有至少等于总IRA供款的“赚取”收入，来自工资或自雇。投资收入、社会保障和养老金不计入此目的。

与其他个人退休账户（IRA）一样，2023年50岁以下储蓄者的供款限额为6,500美元，50岁及以上者为7,500美元；2024年则分别提高至7,000美元和8,000美元。

了解差异

独特之处在于，如果已婚夫妇提交联合报税表，IRA供款可以基于夫妻双方的共同收入。这使得收入较高的一方可以为收入较低的另一方提供IRA资金。

例如，61岁的史黛西和达娜是夫妻。史黛西工资收入10万美元，达娜已退休且咨询收入仅4,000美元。2023年，他们最多可为史黛西的传统或罗斯IRA存入7,500美元，同时为达娜的IRA存入另外7,500美元。由谁支付达娜IRA的配偶供款支票并不影响税务处理。

注意收入限制

规则可能较为复杂，先从最简单的开始：2023年，若夫妻联合修正调整后总收入低于228,000美元，可全额或部分向罗斯IRA供款；2024年该标准升至240,000美元。

其次是传统IRA税收抵扣的收入限制。首要问题是配偶中是否有人"积极参与"401(k)等工作场所退休计划。

若双方均未参加，配偶供款抵扣无收入限制。若任一方参与工作场所退休计划，则双方IRA抵扣将逐步取消——但适用不同的家庭收入层级。

对于未参与退休计划的配偶（其伴侣参与计划的情况），2023年收入超过228,000美元（2024年为240,000美元）时抵扣终止。对于参与计划的配偶，2023年收入达136,000美元（2024年143,000美元）时开始逐步取消抵扣。

如果夫妻双方都积极参与退休计划，那么2023年两人的收入若超过136,000美元（2024年为143,000美元），将逐步失去抵税资格。

注：许多储蓄者可以按年度上限向IRA进行不可抵税的供款，但理财顾问通常不建议持有大型传统IRA的储户这样做，因为记录保存负担较重。

想获得减税？先了解职场退休计划覆盖情况

Ed Slott & Co.律师事务所律师莎拉·布伦纳指出，职场退休计划包括401(k)及类似账户，以及单人401(k)、SEP IRA和SIMPLE IRA。

布伦纳补充说明，此类计划的"活跃参与者"是指当年向计划供款或有人代表其供款的人士。例如，若储户的SEP IRA多年未获得供款，则不会触发收入限制。

警惕QCD与抵税供款的冲突（但RMD不受影响）

对于70岁半及以上、从传统IRA向慈善机构进行合格慈善分配(QCD)的储户，布伦纳提出警示：

若同一人既做QCD又进行IRA抵税供款，二者会产生冲突，因为IRA抵税会削弱QCD的效益。但若配偶一方进行QCD，另一方做IRA抵税供款，则不会出现此问题。

对于仍在工作且需领取规定最低提领额(RMD)的年长IRA持有者有个好消息：领取RMD不会影响为配偶进行IRA供款的资格，不过这类提领可能增加收入，导致供款不可抵税。

写信给劳拉·桑德斯，邮箱：[email protected]