谁有资格获得拟议的儿童税收抵免？它是如何运作的？——《华尔街日报》

图片来源：F·马丁·拉明/华尔街日报，造型由莎伦·瑞安/哈雷资源提供根据众议院本周通过的《儿童税收抵免》改革方案，数百万家庭将获得更高额的退税，这是两党税收协议的一部分。

修订后的税收抵免政策将惠及低收入家庭，尤其是多子女家庭。城市-布鲁金斯税收政策中心数据显示，2023年新增福利的95%以上将流向年收入不超过40,500美元的有孩家庭。现行政策下这些家庭获得的抵免额较低，部分原因是许多家庭收入不足或无需缴税。

此次扩大的抵免政策不同于疫情期间许多家庭收到的月度特别儿童税收补贴。部分高收入家庭未来可能因现有税收抵免的通货膨胀调整而受益。

若获参议院通过，该政策将适用于2023至2025纳税年度。

抵免额度及适用条件

现行法律规定，多数家庭可为每个年末未满17岁的子女申请最高2,000美元的儿童税收抵免。年收入低于2,500美元的家庭不符合条件。此外，单身申报者年收入达20万美元、联合申报者达40万美元时，全额抵免资格开始逐步取消。

根据拟议的变更，中低收入者即使无需缴纳所得税，2023年每个孩子可能获得高达1,800美元的付款，而现行法律规定为1,600美元。

您可以通过提交1040纳税申报表并附上8812表格来申请这项抵免。有免费申报的选择，包括美国国税局提供的直接申报选项，该选项将于3月广泛开放给那些申报非常简单的人。

要符合抵免资格，孩子需要有社会安全号码，并且必须被视为被抚养人。长期以来的规则定义了谁是被抚养人，如国税局501号出版物所述。

这项抵免如何运作？

对于许多纳税人来说，现行的每个孩子2,000美元的抵免将保持不变。

关键的变化是，不缴纳所得税的低收入家庭在他们即将提交的申报表上，可以获得每个孩子2,000美元抵免中高达1,800美元的退款。

该提案逐步增加了那些在2025年前无需缴纳所得税的人的抵免额度。大家庭在较低收入水平下也有资格获得更大的抵免。

例如，根据预算与优先政策中心（一个进步团体）的主席Sharon Parrott的说法，一位有两个孩子、收入15,000美元的母亲在2023年将获得3,600美元的儿童税收抵免，而现行法律下为1,875美元。

这与2021年的儿童税收抵免付款类似吗？

该提案并非恢复疫情时期的儿童税收抵免政策。

2021年，国会提高了福利金额并使其完全可退还，甚至惠及无需缴税的家庭。许多家庭每年为6至17岁的每个孩子获得3000美元，6岁以下每个孩子获得3600美元。其中一半金额以每月直接存入纳税人银行账户或邮寄支票的形式发放。最终抵免额在纳税人提交2021年纳税申报表时结算。

高收入者是否也能从拟议改革中受益？

有一项调整可能惠及高收入家庭：儿童税收抵免最高额度的通胀调整。这项变更预计将在2025纳税年度生效，将符合条件家庭的每个孩子最高抵免额提高至2100美元。

除此之外，该方案不会改变高收入者的计算方式。根据现行法律，2023年一位年薪5万美元的单亲妈妈若有两个孩子，将获得全额4000美元抵免，提案不会改变这一标准。当其收入超过20万美元时，抵免额将部分减少；若达到28万美元，则完全取消。

高收入纳税人可享受部分抵免，但根据子女数量，超过特定收入水平后将完全失去资格。联合申报的已婚夫妇调整后总收入达40万美元、单身申报者达20万美元时，抵免资格开始逐步取消。育有两个子女的联合申报夫妇若收入达到48万美元，则将完全丧失资格。

税收抵免与退税有何区别？

税收抵免是直接按美元金额减少应缴税额。例如，若您本应缴纳10,000美元税款，2,000美元的儿童税收抵免将使您的应纳税额降至8,000美元。

新提案提高了税收抵免的可退还比例。这意味着即使家庭无需缴税，仍可获得抵免款项。

法案后续进展如何？

参议院将在未来数周审议该提案，但通过与否尚未确定。

部分共和党参议员提出担忧，认为退税可能降低某些家庭的工作积极性。另有议员反对向非法滞留美国但子女持有社会安全号码的移民提供该福利。而部分进步派人士则认为提案改革力度不足。

若获通过，新规何时生效？

根据美国国税局局长丹尼·韦尔费尔的说法，拟议变更将追溯适用于2023纳税年度。已提交2023年纳税申报的合格纳税人将收到退税款。

提案变更将持续至2025年。现行儿童税收抵免政策是2017年税改的一部分，原定于2025年底到期。若2026年前未通过新立法，每名儿童的抵免上限将回调至1,000美元，且对共同申报收入超过110,000美元或单身申报者收入超过75,000美元的家庭逐步取消。

联系记者艾希莉·埃贝林：[email protected]