如何延迟部分RMD——并在退休后推迟纳税 - 《华尔街日报》

对部分人群而言，法定最低领取年龄可被推迟，从而让更多资金在401(k)账户中继续增值。插图：亚历克斯·纳鲍姆政府强制从退休账户中提取的款项，即法定最低领取额，若未对收入激增做好规划，可能使最严谨的退休储蓄者也被推入更高税级。

不过，对于某些法定最低领取额，存在延迟清算日的方法，且适用门槛已有所降低。

通常，退休储蓄者从年满73岁（2033年将提高至75岁）的当年开始，必须从401(k)计划、传统个人退休账户等延税储蓄账户中提取最低额度。每年通过将合格账户年末余额除以国税局统一寿命表中的预期寿命系数来计算年度提取额。

但超过法定最低领取年龄仍继续工作、并参与雇主401(k)计划的储蓄者，若尚未开始领取该计划款项，则可延迟提取。近期两项退休法案还将职场计划缴存资格扩大至连续三年服务且每年至少工作500小时的兼职员工——2025年起该门槛将降至连续两年服务。

“美国国税局表示，在退休前无需提取RMD（最低必要提领额），但他们并未对‘退休’作出明确定义，”沃尔特斯·克鲁威尔首席联邦税务分析师马克·拉斯科姆指出，“每周工作30至40小时属于全职，但兼职工作并无最低时长限制。”

500小时工作规则意味着高龄雇员可继续保持正式员工身份，通过独立工作或季节性项目参与，从而延迟从当前雇主401(k)计划中提取RMD。

这种做法能让401(k)账户资金持续积累，未来提取RMD时有望增加月收入。同时也为储户争取时间将其他储蓄转为罗斯IRA，或通过规划提款策略来降低整体税务影响。

专攻职场与退休事务的金融服务公司美世律所政策组合伙人玛格丽特·伯杰提醒，这种灵活性存在限制条件。

伯杰解释道，高龄雇员仅能延迟提取当前雇主401(k)计划中的资产RMD。虽然这包括从前雇主401(k)计划转入现雇主计划的部分资金，但不适用于仍由前雇主管理的旧计划。且该延迟规则不适用于传统IRA等其他延税账户。

此外，持有公司5%及以上股份者不得通过兼职工作延迟RMD提取。

理财顾问建议利用职业末期阶段新建罗斯IRA，或将传统账户转为罗斯IRA（需缴纳税费）。无论哪种方式，用职业生涯后期收入建立罗斯账户，都能让储户在完全退休后更灵活地搭配应税与免税收入来源。

延长工作时间还可能创造更多机会，至少能通过健康储蓄账户部分抵消医疗开支（前提是雇主提供该福利）。这些账户中的资金可在退休后提取——若用于符合条件的医疗支出可免税——尽管停止工作后无法再追加存入。

顾问指出，一旦从提供401(k)计划的雇主处正式退休，就必须开始领取规定最低分配额(RMD)。即便继续为同一雇主从事兼职或合同工作，也不能暂停或取消RMD。从最近雇主赞助的养老计划中开始提取RMD后，就必须持续提取。

顾问建议，这些问题都值得与人力资源部门深入沟通。部分雇主正尝试为高龄员工设计留职方案，因此有必要了解公司内部可能正在试点但尚未全面推行的政策。若考虑退休后搬迁，应尽早商讨转为远程办公或调往定居地附近分公司的事宜。

“值得与雇主探讨他们将如何调整你的系统状态，“伯杰表示，“若希望协商达成每年500小时工作门槛的灵活安排，你的身份认定可能不完全由你决定。”

乔安妮·克莱弗是驻北卡罗来纳州夏洛特的商业记者，联系方式：[email protected]。