一项新的全球税收即将筹集数十亿美元，而美国却错失良机——《华尔街日报》

由于全球最低税率，强生公司预计其税率将上升约1.5个百分点。图片来源：Mark Kauzlarich/彭博新闻15%的全球最低税率已开始实施，并正在增加企业税负——只是不包括美国企业。

强生公司、百特国际和捷迈邦美均向投资者发出提醒，随着瑞士、韩国、日本及欧盟国家落实2021年国际税收协议，今年它们的税负将会加重。

曾享受部分海外个位数税率的美国企业，如今必须在每个国家缴纳至少15%的税。但尽管美国财政部官员在该国际协议达成中起到关键作用，且拜登总统力推其实施，国会尚未修改美国税法以与之接轨。共和党人普遍反对该全球协议，认为拜登政府谈判代表让渡了过多美国税基。

因此目前，美国并未因该协议直接向国内外企业征收额外税款。

强生预计其税率将上升约1.5个百分点。首席财务官约瑟夫·沃尔克近期向分析师表示，现行全球最低税率"削弱了美国创新激励，导致美国跨国企业向外国政府缴纳更多税款"。

其他在2024年可能面临更高税负的公司包括江森自控、汉瑞祥、泰利福、埃诺维斯、爱德华生命科学以及美捷特电子。

这些企业预警标志着全球最低税率协议如何影响各国公司（进而影响各国政府）的首批具体估算结果。该协议获得约140个司法管辖区支持，被各国领导人誉为减少跨境税收竞争、促使企业增加政府财政贡献的关键一步。

目前已有36个国家实施该协议或正在制定新规，全球收入超过7.5亿欧元（约合8.1亿美元）的企业可能面临利润新增税项。

主导最低税率项目的经合组织近期估算，企业每年将合计缴纳1550亿至1920亿美元的额外税款，较当前税负增加6.5%至8.1%。部分分析师根据企业预测数据指出，实际增幅可能更低。

美国虽在2017年就企业海外收入设立了最低税率，但针对其全球利润征税，而非国际协议要求的逐国计算。2022年美国推出第二项最低税，但仍未与其他国家税制接轨。中国也尚未实施该协议。

尽管美国未修改税法，其企业仍面临更高税单。这是因为协议允许各国对境内运营的跨国企业征收至少15%税率。例如瑞士可要求美国和日本企业为其在瑞业务缴纳15%税款。

在许多情况下，美国企业已用尽海外税收抵免额度。因此，在海外缴纳更多税款并不会减少其在美国的税负。相反，它们实际上将为同一笔收入在两国缴税。

与此同时，美国并未直接受益。根据国际规则，各国可要求本国企业在所有运营国缴纳15%的税率。例如韩国可以确保韩企在英国、美国和法国都缴纳15%的税。如果这些国家实际税负不足（比如因美国研发税收优惠导致当地税率降低），企业需向韩国而非美国补缴税款。

经合组织估计，即使不实施全球税收协议，美国也能获得新增收入。这是因为随着全球税率趋同，部分企业可能将业务和利润转移至美国。

“目前我尚未观察到大量此类情况发生，“安永的Jason Yen表示。

医疗科技公司Zimmer Biomet的首席财务官Suky Upadhyay称，公司税率将上升约1.5个百分点。他在采访中表示：“虽不致命，但仍具冲击力。”

Upadhyay指出，虽然短期内不会改变公司战略，但由于欧美两地财务差距缩小，最终可能会考虑将未来投资重点放在美洲而非欧洲。

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