美国国税局今年对你的在线销售了解多少——《华尔街日报》

Laura Saunders

2024-01-19

如果你通过eBay、Venmo、Ticketmaster、Airbnb 或Poshmark等在线平台获得收入，你可能对美国国税局（IRS）掌握的情况感到困惑。这并不奇怪：相关规定在三年内变动了三次，而国会可能再次修改它们。

然而，平台用户不应忽视这个问题。了解相关规定可能为一些卖家省去大量文书工作，并避免其他人遭遇与国税局或州税务部门的不愉快接触。

背景信息很重要。为了鼓励纳税合规，国会已颁布法律，要求付款方向国税局报告无需预扣税款（如工资那样）的收入。这类收入通常通过所谓的1099表格向国税局和纳税人报告。例如，银行在1099-INT表格上报告利息，而经纪人通常在1099-DIV表格上报告股息。

用于报告可能应税的在线平台收入的表格是1099-K，它报告用户超过特定门槛的总收入。这类收入通常不包括向“朋友和家人”的付款，如Venmo上的报销。

2021年，国会大幅降低了1099-K的报告门槛。对于2022年及以后的纳税年度，年总收入600美元就需要报告。这远低于之前的2万美元付款且200笔交易的门槛。

在做出这一改变时，立法者试图揭露小型企业未报告的收入——这类收入相当多。根据国税局的研究，长期以来，这类收入在每年超过4500亿美元的应缴但未缴税款中占很大一部分。

但这一变动引发了平台和卖家的强烈抗议。他们表示，600美元的门槛将给数百万偶尔出售物品的卖家带来负担——这些卖家通过亏本出售家居用品、服装或电子仪器等物品并未获得应税收入。因此，这些卖家将面临复杂的记账要求。例如，在eBay上出售一台1990年代电煎锅的人，可能需要确定其原始成本以准备纳税申报。

就美国国税局（IRS）而言，他们担心会收到大量新表格，其中许多并无实际意义。政府问责办公室（GAO）近期一份研究报告指出，600美元门槛将导致2023年产生约4400万份1099-K表格，比以往多出3000万份。

在2022和2023纳税年度后期，IRS运用其权限推迟实施600美元门槛，延续了原有标准。此外，该机构计划在2024年将1099-K表格申报门槛提高至5000美元——尽管国会可能对此进行调整。

关键在于平台用户需要及时跟进政策变化。以下是当前需要了解的内容：

IRS于11月宣布，2023年在线平台通过1099-K表格申报潜在应税收入的门槛仍为总收入2万美元且交易笔数达200次。假设某人去年以每张250美元的价格购买了六张音乐会门票，后通过转售平台以每张1000美元转售其中四张，该平台无需向IRS申报卖家4000美元的收入。

可以肯定的是，这位卖家很可能需要为她的销售额向山姆大叔（美国政府）纳税。如果国税局发现这些交易而她未缴纳应缴税款，她很可能还需支付利息和罚款。另一方面，2023年提高至2万美元的1099-K表格申报门槛，将为数百万出售价格低于购入价的非职业卖家带来解脱。

25岁的格蕾丝·塔利就是其中一员，这位纽约市的营销经理兼名人造型师三年来一直在奢侈品转售平台Poshmark上出售闲置衣物。她表示年销售额从未超过4000美元，且通常没有盈利。

“我宁愿低价出售换些钱回来，也不愿让衣服堆在衣柜里。600美元的门槛本会是一场灾难，“她说。

虽然国税局调整1099-K申报门槛减少了平台向联邦申报税务的工作量，但多个州设置了更低标准。这些州的卖家可能很快会收到显示州税务部门申报收入的2023年1099-K表格。

毕马威会计师事务所专家凯莉·伍滕指出，马里兰州、马萨诸塞州、佛蒙特州、弗吉尼亚州和哥伦比亚特区2023年仍执行600美元门槛。北卡罗来纳州和蒙大拿州虽同样设定600美元标准，但州税务官员表示可能提供豁免。

伍滕补充说明，新泽西州门槛为1000美元，伊利诺伊州则为1000美元且需满四笔交易。在适用联邦1099-K标准的加州，优步和Lyft等平台的司机属于例外群体——2023年仍维持600美元申报门槛。

欲了解更多信息，平台用户应查看所在州的税务网站。伍滕女士还建议，搬迁至其他州的供应商应及时向平台更新地址变更，以避免麻烦。

美国国税局在11月宣布调整2023年1099-K表申报门槛时，同时表示计划将2024年的1099-K表申报门槛设为5,000美元。此举旨在免除许多像塔利女士这样未从销售中获得应税收入的非职业卖家。

然而公告发布不久，众议院筹款委员会的共和党人致信国税局，称该机构在国会设定的600美元门槛仍有效时，擅自计划2024年采用5,000美元门槛的行为已超越法定权限，并称此举"无法无天”。

他们还要求国税局局长丹尼尔·韦费尔就此作证，尽管其国会听证日期尚未公布。目前国会审议的税收方案中虽提高了另外两种1099表的申报门槛，但未包含影响1099-K表的条款。

最终结果是，2024年1099-K表申报规则仍存在不确定性，这一问题将——再次——需要在年底前解决。

联系劳拉·桑德斯请致信[email protected]

本文发表于2024年1月20日印刷版，标题为《国税局如何掌握你的副业收入》。