电动汽车税收抵免：运作方式及符合条件车型 - 《华尔街日报》

对电动车车主而言，最复杂的道路或许是税法中的分岔路。

根据1月1日生效的新法规，电动车买家现在可以直接在经销商处享受高达7500美元的税收减免。相比之下，去年购车的车主则需在2023年纳税申报表中申请抵免（多数纳税人申报截止日为4月15日）。

能否获得抵免资格及具体金额取决于多重因素：车辆价格、产地、购买日期及个人收入。并非所有新旧电动车都能自动获得抵免。

这些税收抵免是国会2022年8月通过的新能源法案中的激励措施。美国国税局陆续发布实施细则阐明具体条款。

如何全额获得7500美元电动车税收抵免？

2022年新法在某种程度上提高了门槛：2022年8月16日后购买的车辆，仅最终组装地在北美的车型有资格获得抵免（部分2022年购车者除外）。

2023至2032年期间，新法规在放宽部分限制的同时增设新规。制造商车型数量上限取消后，部分特斯拉和通用汽车车型重新获得2023年抵免资格。

但该法律还增设了车辆价格上限和收入限制——若收入过高则不符合条件。

电动车价格必须低于特定门槛——运动型多用途车和皮卡8万美元，其他车辆5.5万美元——才有资格获得抵免。

调整后总收入超过以下标准的纳税人无法享受抵免：联合申报的已婚夫妇30万美元，家庭户主22.5万美元，其他人群15万美元。但您可以使用提车当年或前一年中收入较低者来满足抵免资格。

2023年4月18日生效的另一项新规根据电池组件和关键矿物要求设定了抵免上限。同时满足两项要求的电动车可获7500美元全额抵免，仅满足一项的电动车可获3750美元抵免。

哪些电动车符合条件？

能源部在Fueleconomy.gov官网公布了符合条件车辆的正式清单。若您在2023年购买电动车，需明确是在4月18日前（清单缩减前）还是之后完成提车。

电动车税收抵免不可退还，这意味着申报者抵免额不得超过应纳税额。此外，超额抵免额不得结转至未来纳税年度。

2024年有哪些新规定？

从今年开始，购车者可以直接在经销商处获得税收减免，而无需等到提交纳税申报表才能获得抵免。您将把抵免额度转让给经销商。经销商必须确认您购买的特定车辆符合条件，并必须向您提供国税局的销售时点报告。

选择销售点返利计划的纳税人仍需在纳税申报表上报告其电动车购买情况。他们需要向经销商提供社会安全号码，并在纳税申报表上填写车辆的识别号码。如果他们的收入超过收入上限，他们将不得不偿还抵免额度。

根据国税局的规定，即使纳税人不需要缴纳任何税款，他们仍然可以保留返利。

购买二手电动车是否有税收抵免？

从2023年开始，价格不超过25,000美元且在经销商处购买的二手电动车可以享受税收抵免。抵免额度为销售价格的30%，最高不超过4,000美元。对于调整后总收入超过一定门槛的纳税人，二手电动车抵免不可用：联合申报的已婚夫妇为150,000美元，户主为112,500美元，其他人为75,000美元。其他限制适用。

安装电动车充电系统是否有税收优惠？

购买电动车的人也需要充电。2022年8月的法律恢复了对住宅充电系统的税收抵免，追溯至2022年1月1日。抵免额度为1,000美元或购买或安装住宅电动车充电系统成本的30%，以较低者为准。

截至2023年1月1日，电动汽车充电器税收抵免仅限于特定人口普查区，仅适用于居住在低收入和农村社区的纳税人。通过8911表格（替代燃料车辆补给财产抵免）申报。

如果租赁电动汽车怎么办？

若您租赁电动汽车，制造商或贷款机构可将联邦税收抵免计入车辆成本，并通过租赁条款实际让渡该抵免优惠。

有关电动汽车税收抵免的更多详情，请参阅美国国税局最新情况说明书。

联系作者Ashlea Ebeling请致信[email protected]