2024年资本利得税级距对你的投资意味着什么 - 《华尔街日报》

税法对投资收益与工资收入的待遇不同，长期资本利得和合格股息适用单独的税率等级和税率。

拥有应税账户的投资者（相对于个人退休账户[IRA]或401(k)等税收优惠退休账户）通常有资格享受较低的投资所得税率及其他优惠。

什么是资本利得或亏损？

当投资者出售应税账户中的持仓时，会产生资本利得或亏损。这通常是投资原始成本与出售价格之间的差额。

例如，如果投资者以6美元买入一股并以10美元卖出，则资本利得为4美元。若以6美元买入另一股但以4美元卖出，则资本亏损为2美元。

股息和资本利得需要缴税吗？

是的，但关键优势在于资本亏损可抵消资本利得。若上述投资者在同一年度出售两股，便可用2美元亏损冲抵4美元利得，最终应税资本利得为2美元。

若总亏损超过总利得，净亏损每年最多可抵消3,000美元的工资等"普通"收入。未使用的剩余资本亏损可结转至未来年度，用于抵消资本利得和普通收入。

当前资本利得和股息税率是多少？

长期资本利得指持有超过一年的投资收益，适用0%、15%或20%的优惠税率。

短期资本利得指持有一年或更短时间的投资收益，按适用于普通收入的较高税率征税——这是频繁交易者需特别注意的关键区别。长期资本利得的优惠税率同样适用于"合格"股息（多数股息属此类），非合格股息则按工资等普通收入的较高税率征税。

2024年资本利得税率会上涨吗？

国会尚未对2023年和2024年的长期资本利得及股息税率作出调整。

什么是3.8%附加税？

对于调整后总收入（AGI）超过20万美元的多数单身申报者，以及AGI超过25万美元的共同申报夫妻，其净投资收入需缴纳3.8%附加税。该附加税仅针对超过起征点的净投资收入部分，且起征点未随通胀调整。

举例说明：玛丽安是单身纳税人，薪资收入15万美元，另有5万美元应税长期收益和2.5万美元合格股息。她需对2.5万美元缴纳3.8%附加税。因此，最高税率档纳税人通常需按23.8%（而非20%）缴纳长期收益和股息税。部分投资收入适用15%税率的纳税人，若调整后总收入超过25万/20万美元门槛，也可能需对部分或全部收入缴纳3.8%附加税。

再举一例：马修是单身纳税人，调整后总收入21万美元，其中5万美元来自投资的长期收益和合格股息。这种情况下，马修的全部投资收入将按15%税率征税，同时还需对超过20万美元的1万美元额外缴纳3.8%附加税。因此这1万美元的实际税率为18.8%。

零税率如何适用？

简化示例：珍妮特是2023年单身纳税人，扣除免税市政债券利息等减免项后，应税普通收入为4万美元。她的应税收入适用最高12%的税率。

但珍妮特还有2万美元的净长期资本收益。这部分收益叠加在她4万美元的应税收入之上，使她的总收入达到6万美元。2023年，单身申报者的资本收益15%税率起征点为44,626美元应税收入。因此，珍妮特大约有5,000美元的收益无需缴税，而剩余约15,000美元收益需缴纳15%的税。

联系阿什莉·埃贝林，邮箱：[email protected]