《华尔街日报》：提前支取IRA或401(k)免罚金的适用情形

虽然应尽量避免在59岁半之前动用退休账户资金，但针对各类经济困难情况，有超过20项条款可豁免提前支取的罚金。插图：亚历克斯·纳鲍姆在不支付罚金的情况下提前从退休账户取款并非总是易事。但实际上，这可能比想象中更简单。

这是因为2022年12月签署生效的《SECURE 2.0法案》包含了20多项例外条款，允许59岁半以下人群从IRA和工作场所退休计划中提前支取资金时免除10%的罚金。

“如果不了解这些条款，可能会错失税收优惠或违反规定，“纽约洛克维尔中心税务咨询公司Ed Slott & Co.的退休教育总监莎拉·布伦纳表示，“对符合条件的人来说，这可能是重大利好。”

布伦纳提醒，在从IRA或401(k)账户支取资金前需考虑两点：退休账户资金本为退休后生活设计，通常不应动用除非别无选择；且除罗斯账户外，任何支取资金都将作为收入面临联邦及部分州的征税。

以下是一些值得了解的提前支取豁免情形：

• 自今年起，IRA和401(k)持有者可因财务紧急情况免罚金支取资金支付账单。该豁免限定每年仅限一次，最高额度1,000美元，且需用于"不可预见或迫切的个人及家庭紧急财务需求”。

相关举措中，部分公司员工今年起可开设罗斯应急储蓄账户。此类计划仅限提供该服务的公司设立，每位参与者上限为2500美元。由于是罗斯账户，提款时免税。

• 因身体或精神疾病完全永久丧失劳动能力者，可提前支取IRA或个人退休计划资金，但需满足严苛条件。

纽约会计师事务所CBIZ Marks Paneth高级顾问艾弗里·纽马克表示：“这意味着你无法从事任何实质性有偿工作，必须确实丧失劳动能力。”

• 过去12个月内遭受配偶或伴侣家暴的受害者，可从IRA或退休计划中提取1万美元或账户余额50%（以较低者为准）。

• 联邦宣布的自然灾害灾区居民，现可免罚金从IRA和401(k)账户提取最高2.2万美元。

此举将原本临时实施的飓风、野火或洪水救济措施永久化。此前国会为灾民拼凑式救济方案可能免除也可能不免除罚金——2005年卡特里娜飓风免罚，但2012年桑迪飓风未获豁免。

• 确诊绝症者（法律定义为预计七年内致死的疾病），可免罚金提取IRA和雇主退休计划中的任意金额。

• 对于IRA账户持有人（包括SEP IRA和Simple IRA持有者），可为本人、配偶或受抚养人支付医疗保险费用进行免罚金提款。但必须满足失业条件才能享受此例外条款，即连续12周领取失业补偿金。

• IRA的其他提前取款例外情形包括：为本人、配偶、子女或孙辈在认证教育机构支付合格高等教育费用，以及首次购房者最高10,000美元的提款。

• 401(k)等工作场所退休计划的其他例外包括：根据离婚判决执行的合格家庭关系分配(QDRO)，以及50岁以上或服务满25年的公共安全部门雇员。

10%提前分配罚金的所有例外条款完整清单详见美国国税局590-B号出版物。

伦纳德·斯隆是驻纽约作家，联系方式：[email protected]。

本文发表于2024年1月8日印刷版，标题为《这些情况下可提前支取IRA或401(k)免罚金》。