美国人所需收入创历史新高——《华尔街日报》

更高的最低提取要求将使部分退休人员进入更高税级。图片来源：Al Drago/Bloomberg News2023年末股市飙升推动许多退休账户余额创下新高。但对于已开始支取退休储蓄的人来说，余额增加可谓喜忧参半。

这与要求老年人每年从传统税前401(k)和个人退休账户中开始取款的规则有关，即所谓的最低必要提取额(RMD)。其计算方式是将个人12月31日的账户余额除以预期寿命。

为数百万美国人管理IRA账户的富达投资预计，2024年客户累计RMD将达到创纪录的250亿美元。部分原因是道琼斯工业平均指数等股指在2023年底创下历史新高。

2023年底余额上升意味着许多退休人员2024年必须从退休账户中提取的金额将增加。随之而来的是，他们需要缴纳的税款也将增加。

尽管税级会根据通胀进行调整，但2023年市场的强劲表现意味着更高的RMD将使部分退休人员进入更高税级。这还将要求一些人根据收入支付未来医疗保险费的附加费。对其他人来说，收入增加将触发3.8%的投资净收益附加税——当单身人士调整后总收入超过20万美元、已婚夫妇超过25万美元时（这些门槛未根据通胀调整）就会开始征收。

同样推高RMD的是国会，最近将人们必须开始从税收递延退休账户中取款的年龄从之前的72岁和70½岁提高到2023年1月1日的73岁。

这使得那些有能力不动用退休储蓄的投资者有机会让资金以税收递延的方式增长更长时间。

白金汉财富合伙公司首席规划官杰弗里·莱文表示，缺点是当RMD开始时，金额往往会更大。他说，这是因为73岁的人的预期寿命比72岁的人短，因此必须从增长时间更长的余额中提取更大的比例。

以下是税务和财务顾问推荐的策略，以减轻更高RMD的影响。

合格慈善分配

73岁的凯文·林奇本周将从大学教授的职位上退休。他和妻子计划用社会保障福利和年金收入支付基本开支。

为了避免2024年10,200美元的RMD的税款，这对来自北卡罗来纳州斯特德曼的夫妇最近指示他们的退休账户托管人，使用一种称为合格慈善分配（QCD）的策略，将他们传统IRA中的全部RMD金额直接捐赠给11家慈善机构。

QCD可以计入RMD，今年的上限为105,000美元。

虽然林奇夫妇无法对他们的慈善捐赠进行逐项扣除，但他们的QCD是免税的。这意味着他们的强制分配不会增加他们的调整后总收入（AGI），而AGI用于确定医疗保险附加费、3.8%的投资净收入附加税和一些税收扣除等。

莱文表示，由于合格慈善捐赠（QCD）适用于70岁半及以上人群，因此可以在开始领取规定最低分配（RMD）之前使用，以减少传统IRA账户余额。

QCD必须捐赠给501(c)(3)慈善机构，且不能转入捐赠者指示基金。资金必须直接从IRA账户转至慈善机构，因此账户持有人不能先提取资金再决定后续捐赠。

RMD豁免条款

和林奇一样，越来越多的人选择延迟退休。

仍在职的员工通常可豁免当前雇主退休计划中的RMD要求。去年刚满73岁的林奇虽然从个人IRA账户中提取了RMD，但避免了动用现任雇主的退休计划。

加州红木城顾问劳伦斯·庞指出，若计划允许，您或许能将前雇主的某些账户（如IRA和401(k)）转入现任雇主的退休计划。这样也能避免对这些余额进行强制分配。

但资金合并存在限制：退休人员不得将自有退休金与继承自亲友的退休账户混同。

对于继承退休账户的人士需注意，新法律实质上提高了多数继承账户的RMD要求。许多受益人现在必须在十年内清空账户并缴纳税款，而非按自身寿命分期领取RMD。

罗斯转换策略

为缩减传统退休账户规模，林奇在2021和2022年将部分储蓄转换为罗斯账户，并用应税经纪账户资金支付转换产生的所得税。

莱文表示，这种策略通常适用于刚退休几年、发现自己暂时处于较低税级或预计晚年仍处于同一税级的人群。

通过账户转换，林奇的强制最低取款额已从2021年的近1.5万美元降至如今的1.02万美元。

目前他130万美元的退休储蓄中有近70%存放在罗斯IRA账户中，这些资金可以免税增长和提取。罗斯账户不受强制最低取款额限制，但非配偶继承者通常需在十年内清空账户。

当从传统IRA账户提取更多资金会使林奇夫妇进入更高税级时，他们可以转而通过免税的罗斯账户提款来补充收入。

林奇的理财顾问布拉德·皮斯托尔指出，鉴于2017年国会通过的减税政策将于2025年底到期，退休人员不妨考虑在现行低税级仍有效时，从退休账户中提取超出最低要求的金额。

虽然强制最低取款额部分不能转换，但额外提取的部分可以进行转换。

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本文发表于2024年1月8日印刷版，标题为《减轻退休收入增加的税务影响》