重磅！增值税法通过，2026年起正式施行

【环球网财经报道 记者 刘晓旭】2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了增值税法，该法自2026年1月1日起施行。此次通过的增值税法共6章，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则。中国第一大税种——增值税完成立法。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，增值税法从现行国务院暂行条例上升为法律，在落实税收法定原则上具有标志性意义，使得增值税法治化迈上新台阶。施正文指出，尽管增值税法保持了现行税制框架和税收负担水平总体不变，但也在一些方面做了变革，要以法律形式巩固相关改革成果，进一步健全现代增值税制度，保障纳税人合法权利，提升征管效率等，以促进经济高质量发展。

增值税法中的一个重要变化是，增值税小规模纳税人采用的简易计税征收率由多个档次统一为3%。此外，增值税法中明确，增值税留抵税额允许纳税人可以选择结转下期继续抵扣或者申请退还，这意味着法律上明确了纳税人有增值税留抵退税权利。

粤开证券首席经济学家罗志恒认为，将增值税暂行条例或部门规章上升为法律，意味着基本税收要素以基本法律的形式固定下来，并在较长一段时间内会保持稳定，这有助于市场主体形成对包括增值税在内的生产经营外部环境和制度成本的合理认知和预期。

尽管增值税法将于2026年1月1日实施，但仍有不少细节需要后续增值税法实施条例明确。例如，增值税法中明确进项税额是指纳税人购进与应税交易相关的货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额。但这里的“与应税交易相关”具体指的是什么，如何界定，就需要后续增值税实施条例给予解释。

罗志恒认为，增值税上升为基本法律后，税制的调整需要经过更为严格的法定程序，由税法确立的企业、居民与政府之间的利益关系将更加透明、更加规范，这将进一步激发企业发展信心，释放微观主体发展活力。

未来，增值税改革将继续推进。在部署深化财税改革任务中，明确要完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，优化共享税分享比例。研究同新业态相适应的税收制度。全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制。

数字经济时代，增值税如何与新业态相适应也是未来改革看点，尤其是如何优化政府间增值税收入分配机制，备受关注。

预留一年时间也有利于企业和居民充分了解即将实施的增值税法规定，从而形成稳定预期并做好充分应对。

综上所述，增值税法的立法和实施对于中国经济的未来发展具有重要意义，不仅巩固了现有税制改革成果，也为未来税收制度的进一步完善和改革提供了法律基础。