如何了解2023年报税：利息收入、Roth IRA限额、直接申报 - 彭博社

Suzanne Woolley

2024-03-16

摄影师：塞缪尔·科伦/Bloomberg2023年从股市上涨中获利或从高收益储蓄账户中获得利息的美国人可能会在他们的税单中等待一些惊喜。

这正成为今年纳税申报季的一个主要主题。但纳税人在4月15日截止日期之前应该注意的事项还有更多。这包括一种新的免费联邦税务申报方式，如果符合条件的话，以及美国国内税务局将对不足缴税收取更高利率。

“我总是把这个时候称为所有骷髅从衣柜里跑出来的时候 —— 所有你现在在纳税季节发现的出了问题的事情，”贝尔德财富管理高级规划总监蒂姆·斯蒂芬说。

以下是一些需要注意的主要问题 —— 以及一些明年需要考虑的问题，根据彭博社对税务专家、财务顾问和注册会计师的调查。

美国国内税务局正在试点一种新的直接申报工具。这个免费在线门户指导那些联邦纳税申报相对简单的纳税人如何填写1040表格，然后直接提交给美国国内税务局。有超过1500美元利息收入的纳税人不能使用该服务，除了标准扣除外，唯一可以申报的扣除是教育者费用和学生贷款利息。

一个小型测试项目于2月份向政府雇员推出，3月12日为12个州的符合条件的纳税人全面推出了该服务。该计划将在申报季结束后进行评估，以确定其未来。

2023年，高收益储蓄账户、定期存款证书等的利率为储户带来了可观的收入。问题在于？与股票的长期收益可能以0%、15%或20%的税率征税不同，利息收入按照普通收入税率征税，最高可达37%。

利率长期如此之低，以至于今年的收益账单可能会让申报人感到震惊，特别是如果他们没有定期监控他们的收入的顾问。

如果您因投资亏损而有资本损失，您可以用它们抵消每年高达3000美元的普通收入。但“在我们目前这样的牛市中，大多数人都在利用他们的损失抵消他们的资本收益，”威明顿信托公司的首席财富策略师阿尔维娜·洛说。

然而，如果您在像IRA这样的税延账户中持有定期存款证书，今年您就不必为该利息支付所得税。当您将来提取该账户中的资金时，您将对该账户中的资金缴纳所得税。

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更大的收益也意味着您可能需要“撤销”部分或全部罗斯IRA的贡献。

你能够为税后的罗斯个人退休账户贡献多少取决于你的调整后总收入。因此，如果你的收入最终高于预期 — 比如因为大量的利息收入 — 你可能需要撤回你所做的贡献。

“我们经常听到这种情况 — 去年初有很多人进行了罗斯个人退休账户的贡献，却没有意识到他们的收入会太高，”贝尔德财富管理公司的斯蒂芬说。“对于零工人来说，你真的不知道你一年的收入会是多少。大额资本收益可能会使你无法向罗斯账户做出贡献。”

不过，避免罚款其实很简单。只需在申报税前将资金从罗斯账户中取出，以及任何相应的收益。储户还可以进行所谓的“重新分类”，将整个金额转移到传统个人退休账户中。

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更高的利率也意味着对欠IRS的某些金额支付更高的利息。IRS对诸如估计季度付款中的大额不足支付等事项所适用的利率现在为8%，而几年前为3%。该利率每季度设定一次，比短期国债利率高三个百分点。

有所谓的“安全港”规定，保护纳税人免受罚款。例如，如果联合申报人的调整后总收入超过15万美元，且他们至少支付了上一年申报税款等额110%的金额，则可以免除费用。

相反，如果纳税人支付过多的税款，国税局表示将以相同利率偿还。

许多退休账户中的余额可能在2023年增长了—这很好，但意味着国税局表示退休人员必须在2024年从税延账户中取出的最低金额可能会上升，以避免处罚。这些提取会按照普通收入税率征税。

以下是其工作原理。国税局要求在70多岁时拥有401(k)和IRA账户的退休人员进行“必需的最低分配”，或RMDs。该金额是通过取上一年末的账户余额，并除以国税局根据年龄的预期寿命表中的数字来确定的。

2021年标普500指数近28%的涨幅之后，接下来一年近20%的下跌意味着2023年股票重仓的退休人员的最低RMDs相对较低。但相反情况可能适用于2023年，退休人员可能需要在今年取出更多的资金。

此外，最近几年曾是继承IRA的非配偶受益人的任何人可能需要计划更多的应税收入。过去，许多受益人可以在其一生中延长从账户中必须取出的应税提取物。

这将减少通过提取物被提升到更高税收档位的风险。但现在的规定大多要求在10年内必须清空账户。

美国国内税收局提出的规定还要求每年从账户中取出一定最低金额，以避免处罚。Steffen表示，由于对规定适用方式的混淆，过去几年IRS已经免除了错过分配的罚款。“但我们预计最终它们会生效。”

Baird建议受影响的客户预计他们将需要在2024年进行必需的分配，但可以等到年底再看看IRS是否再次免除罚款，他说。