《华尔街日报》：2024年想少缴税？现在就要采取这些行动

Laura Saunders

2023-12-29

新一个纳税年度是采取明智税务举措、避免愚蠢错误的好时机。

这种差异至关重要，因为税收通常是影响投资组合回报的最大因素。它们还关系到你的退休储蓄、住房和捐赠等事项。

因此，让我们以降低税单、增加留存收益的新年决心开启2024年。

AGI代表调整后总收入，出现在2023年1040表格的第11行。AGI衡量的是在附表A分项扣除和税收抵免前的申报人收入，因此通常大于第15行的应税收入。

AGI是一个关键数字。例如，直接向传统IRA和罗斯IRA供款的收入限制与AGI挂钩。因此，大多数2023年AGI超过228,000美元的已婚夫妇无法进行罗斯IRA供款。允许的医疗费用扣除的收入门槛也是AGI的7.5%。

AGI还与你欠山姆大叔的税款相关。对利息、股息和资本收益等净投资收入征收的3.8%附加税，对大多数单身申报者AGI达到200,000美元、已婚联合申报者达到250,000美元时开始征收，且这些门槛未根据通货膨胀调整。基于收入的医疗保险费（称为Irmaa）也使用AGI。

精明的纳税人会密切关注调整后总收入(AGI)。随着利率上升，务必核查来自银行账户、定期存单或债券的收益是否让你触发了3.8%的附加税，或导致税率档位进一步攀升。为协助这一评估，先锋集团、富达投资和嘉信理财等金融机构会提供投资应税收入的年度预估报告。

如何降低AGI？方法包括向401(k)计划或传统IRA账户缴纳税前供款。通过合理规划投资收益实现时间（例如将部分年终股票出售延迟至新年度），也能产生效果。持有免税或低税收入（如市政债券收益）同样有助于减少AGI。

或许你是刚退休人士，或因学业初入/暂离职场的20多岁青年，也可能是遭遇裁员危机的任何年龄层工作者。

无论低收入年份的成因如何，都应把握机会以最低税负实施财务优化。这包括将传统IRA全部或部分转为罗斯IRA，若你有足够工资或自雇收入，还可考虑向罗斯IRA缴纳税后供款。

你的应税账户中持有股票等增值资产吗？当收入足够低时，卖出缴税金额可能为零，这堪称绝佳的免税福利。

2023年，投资者大举购入持有政府债务的货币市场基金，以期在最小信用风险下获取高利率收益。

但这一利好对期待免缴州税的投资者存在限制。虽然各州确实不能对联邦债务产生的收入征税，但这项豁免仅适用于国债、储蓄债券及部分机构债券（其他机构债券不在此列）。

该豁免不包括国债回购协议（即回购协议）产生的收入——而如今许多货币市场基金大量持有回购协议。如果某货币市场基金80%资产为回购协议，20%为国债，则仅有20%的收入可免缴州税。

高税率州（如加利福尼亚、纽约和康涅狄格）的投资者处境更不利，因为除非基金在每季度末有超过50%的资产属于州税豁免范畴，否则其全部收入都需缴纳州税。

核心提示：希望规避政府债券基金州税的投资者，应考虑纯国债基金。

配偶离世是重大损失，因此税务问题往往被遗属置于最后考虑。但基于诸多原因，重视税务规划至关重要。

特别要注意：离世当年是遗属能提交联合报税表的最后期限。联合申报通常能降低税负，因此配偶离世当年可能是加速收入（如罗斯IRA转换）的黄金时机。若配偶在年末去世，遗属需迅速采取行动。

在出售资产（包括房产）时，务必考虑"成本基础递升"规则。根据该条款，去世时持有的投资资产无需缴纳资本利得税。关于去世后资产出售的税务决策，往往取决于这一递升规则。

出售自住房时，购房与售房价差需缴纳资本利得税。但单身申报者25万美元、已婚夫妇50万美元的免税额让多数卖家免于此税。

该免税额未与通胀挂钩而持续贬值，因此务必保留房屋资本性改良记录（如添置家电或扩建）。这些支出可计入购房成本以降低应税收益——但需提供凭证。

符合规定的装修项目详见国税局523号出版物。

对于年满70岁半的慈善捐赠者，QCD通常是极佳的节税方案。传统IRA持有者可免税提款并直接转给慈善机构，同时仍享受标准扣除额。由于QCD不增加调整后总收入，因此不会推高其他税负或某些医疗保险保费。

但在纳税申报表上很容易遗漏合格慈善分配（QCDs）的申报。IRA托管机构提供给美国国税局的1099-R报告并未将其单独列出，申报表上也没有专门的行可以填写这部分内容。因此它们常被忽视，导致太多捐赠者最终多缴了税款。

美国所得税实行随赚随缴制度，大多数美国人必须在4月15日前至少缴纳90%的税款，否则将面临基于利息的罚款。

当利率极低时，这些费用影响不大。但随着美联储加息，少缴税款的利率（每季度调整一次）已攀升至每年8%。哎哟！

联系劳拉·桑德斯，邮箱：[email protected]

本文发表于2023年12月30日印刷版，标题为《是时候降低您2024年的税负了》。