美国国税局免除纳税人近10亿美元罚款——《华尔街日报》

插图：华尔街日报美国国税局周二表示将免除近10亿美元的滞纳金罚单，此举旨在激励拖欠税款的美国民众补缴税款。

约460万拖欠2020和2021纳税年度税款的个人纳税人将符合罚金减免条件。国税局伸出橄榄枝是因为疫情期间暂停寄发大量催缴信函，希望以此缓解纳税人的经济压力并减少积压案件。

这些计算机生成信函的长期缺失对纳税人造成重大影响。随着利息和罚金累积，美国民众所欠税款持续增长，许多人可能根本不清楚自己欠税的具体金额。

“我们一直担心长期未收到通知的纳税人会突然面临巨额税单，“国税局局长丹尼·韦费尔表示。

税务专家称这一举措史无前例。

“这简直是天降福利，“北卡罗来纳州注册会计师吉姆·巴顿纽表示，他曾在国税局合规部门工作近二十年。他解释道，通常未收到通知并不能成为申请罚金减免的合理理由。

该政策适用于2020或2021纳税年度欠税金额低于10万美元，且在2023年12月7日前收到初始欠税通知的纳税人。若在2024年4月1日前仍未缴清债务，则减免资格自动失效。

美国国税局表示，符合资格的纳税人将在1月初收到一份特别通知，显示他们新的应缴余额。韦费尔称，那些已经缴纳了这些罚款的人最早将在本周获得退款或国税局账户的信用额度。

2022纳税年度的国税局催收通知今年秋天再次出现在邮箱中。1月，该机构将恢复向那些有以前纳税年度欠税的人发送自动通知。

意外的减免

截至2022年底，1860万纳税人欠美国国税局3160亿美元的逾期税款，高于2019年9月的1680万人欠3080亿美元。欠税人数增加的一个原因是，许多习惯于获得退税的美国人现在发现他们有应缴余额。

洛杉矶注册会计师洛根·阿莱克说：“如果国税局不说‘付钱，否则后果自负’，人们就会忘记这件事。”

阿莱克说，忘记欠税对纳税人来说是个问题，因为在没有发出的时候，任何未缴余额的利息和罚款都在继续累积。

利息依法增长，国税局不能免除。

目前的利率为8%，按日复利计算。未缴余额的罚款为每月0.5%或每年6%，最高可达25%。对于与美国国税局签订付款计划的纳税人，罚款降至每月0.25%或每年3%。

新泽西州克兰伯里的注册会计师兼税务律师E·马丁·戴维多夫说，即便如此，你每年仍要支付约11%的费用。

虽然自动通知暂停了，但国税局的执法行动并未停止，只是有所放缓。该机构仍在有限情况下发送联邦税收留置权通知，并向欠税超过2023年门槛59,000美元的纳税人寄发护照吊销函。国税局表示，税务官员正在处理案件，包括优先处理高收入、高净值群体的追缴案件，重点针对负债超过25万美元的纳税人。

国税局继续发送法律规定的"软性通知”，包括CP14通知（纳税人首次提交欠税申报表但未付款时收到的通知）以及年度欠税提醒函。

但更具强制性的CP500系列通知和LT11最后征税意向通知书此前并未发出。

以CP504通知为例，其用大号字体标注的"最终欠款提醒——拟扣押（征税）财产或财产权利通知书"及"立即到期金额"的指令能有效引起纳税人注意。

税务专家戴维多夫强调：“若收到国税局追缴通知，务必认真对待。”

自助解决税务债务收到此类通知后，纳税人可自行直接与国税局协商解决，或寻求专业人士协助。

选择专业帮助时，应寻找精通"税务争议"领域的注册会计师、注册税务师或律师。

国税局已强化自助服务功能，纳税人可通过官网建立在线账户，申请短期延期付款或制定分期还款计划。

如果无力全额缴纳税款怎么办。 税务专家戴维多夫指出，面临经济困难的纳税人可与美国国税局（IRS）协商部分还款计划，或达成折衷偿付方案——即以低于应纳税额的方式结清税款。此类方案需提交详尽的财务披露文件，且国税局审核流程可能长达数月。

阿莱克举例称，一位2022纳税年度欠税2万美元的新近退休者，因其退休后资产微薄且来源有限，很可能符合条件以远低于应缴余额的金额结清债务。

其他纳税年度的罚款减免。 不符合最新罚款减免政策的纳税人可申请豁免。戴维多夫表示，通常连续三年无迟报税或迟缴税记录的纳税人，其滞纳金可获全额豁免。

纳税人可致电、致函国税局或提交843表格申请豁免。因重大医疗问题等合理事由导致的罚款亦可豁免，但需提供充分证明。

十年追税时效规则。 明尼苏达州注册税务师乔恩·考尔指出，国税局通常对欠税具有十年追征期，这意味着陈年旧税可能自动核销。

但成功规避十年追缴并非易事。戴维多夫透露，在其经手的多起案例中，即便欠税临近8.5年时效节点，国税局仍会突然要求纳税人更新财务资料并催缴税款。

“如果你欠税，通常国税局最终会来征收的，”他说。

写信给阿什莉·埃贝林，邮箱：[email protected]

刊登于2023年12月20日印刷版，标题为《国税局着手免除滞纳金》。