新捐赠者在慈善捐赠时应自问的6个问题 - 《华尔街日报》

对慈善捐赠新手而言，选择可能令人无所适从，但现有研究工具和策略能帮助善款发挥更大价值。插图：亚历克斯·纳鲍姆诸如“捐赠星期二”这类年终慈善活动已司空见惯，反而让人难以抉择。尤其是刚接触慈善捐赠的人，往往面临两大难题：如何选择资助对象？如何理解非营利机构对资金的使用方式？

“捐赠选择是心灵的选择，而非理性的计算。”纽约非营利领导力实验室创始人、前非营利机构首席执行官琼·加里表示，“捐赠只是你与机构及其事业建立关系的起点。”

为确保年终捐赠能有效支持所关注的公益事业，新捐赠者不妨先思考以下几个关键问题。

1. 如何了解各类慈善机构？

捐赠前需知：非营利组织依法须公开其使命愿景、项目运作及财务数据，调研其实并不困难。

机构信息平台"Candid"提供包括GuideStar在内的资源库，可查询非营利组织财务报表及美国国税局990表年度报告。

慈善导航网站（Charity Navigator）专门评估美国501(c)(3)免税非营利机构的运营效能，其评级体系涵盖四大维度：项目成本效益比、财务健康状况、领导层与董事会实力、组织文化与社区关系。

美国国税局还提供了当前免税组织的查询工具以及已失去免税资格的组织名单。

2. 哪些类型的慈善机构需要我的支持？

受直接服务驱动的捐赠者可能会选择资助食品银行。而另一位捐赠者则可能资助非营利研究项目，这些项目旨在发现食品供应链中的问题，并为食品银行提供更多或更优质的食品。您的选择将取决于您希望实现的目标。

“很容易想象您的捐赠会在直接服务组织中发挥作用，”加里说。“但捐赠者也可以问问自己，‘我是否想投资于长期努力，以解决系统性问題？’”

直接服务组织从事的是立竿见影且可能挽救生命的工作，例如自然灾害恢复、管理食品银行或妇女庇护所，或是通过“背包”项目为周末可能面临饥饿的学童提供食物。

其他组织则从上游着手，减少对这些“创可贴”式措施的需求，可能通过推动环境政策以减缓与气候相关的天气事件发生的速度，或投资于帮助个人和家庭实现住房稳定、获得教育和工作的项目，从而避免他们需要其他支持。

西雅图作家、行业博客Nonprofit AF的作者、前Rainier Valley Corps执行主任Vu Le鼓励新捐赠者考虑支持在他们关心的领域从事超越直接服务的倡导和中介组织。

他说，支持一个项目是一回事，而支持一个培训领导者在多个社区实施类似项目的项目则是另一回事。Le列举了协会的工作、资助小型组织更有效运作的能力建设倡议，以及可能提供从食品和住所等基本人类需求到文化保护和艺术项目等广泛服务的社区组织。

对于那些不确定支持哪类慈善机构的人，位于弗吉尼亚州亚历山大的慈善研究组织“全球影响”提供了一项测验，帮助捐赠者找到与其兴趣和热情相符的机构。

加里补充说，许多地区性社区基金会提供“捐赠圈”——您可以加入这些小组，了解多个组织和事业，并集体决定捐赠去向。

3. 向非营利组织捐赠后我能得到什么？

至少，您会收到一份确认函。这通常以感谢信或电子邮件的形式出现，可作为您税务记录的收据。此外，除非您要求匿名，否则您可能会被列入年度捐赠者报告，并开始收到关于进一步筹款活动或事件的通讯和呼吁。

筹款专业人士协会有一份《捐赠者权利法案》，概述了捐赠者在与非营利组织建立关系时可以期望获得或访问的信息。

但捐赠者获得的主要是无形的回报——满足感，因为他们将部分财富导向了解决社会问题或促进文化进步（如艺术或教育）的组织。

4. 如何让我有限的捐赠发挥最大作用？

年底捐赠热潮有效的一个原因是，许多非营利组织使用匹配捐赠活动，即一位捐赠者（通常是匿名个人、公司或基金会）会按一定金额一对一匹配其他人的捐赠，以激励各层次的捐赠。这可以立即将您对非营利组织的捐赠翻倍，对于那些只能进行有限捐赠的人来说尤其具有激励作用。

许多雇主全年都提供配捐计划，通常设有公司最高限额。根据总部位于亚特兰大的软件公司Double the Donation（专门开发配捐活动工具）的数据，约65%的财富500强企业为员工提供配捐福利，但每年仍有40亿至70亿美元的捐赠未被申领。您可以通过Double the Donation的数据库工具查询所在公司是否参与员工捐赠配比。

5. 如何选择捐赠方式？

多数捐赠者选择在线捐赠，公益组织也更青睐电子捐款——相比个人支票到账更快，对捐赠者也更便捷。但并非所有线上捐赠都能产生同等效果。

通过社交媒体平台发起的捐赠可能存在延迟到账问题，且公益组织往往无法获取完整捐赠者信息，难以与新支持者建立持续联系。

例如当朋友在Facebook发起生日募捐时，您的捐赠动机通常更多出于友情而非对公益事业的认同。“这种情况下捐赠者的黏性会减弱，“加里指出。

若您确实关注朋友支持的公益项目，她建议直接向该机构捐赠。

6. 税收减免需知事项

要申请慈善捐赠抵税，需确保受赠方是501(c)(3)认证机构（而非个人众筹或初创企业），并妥善保存捐赠凭证。某些情况下仅部分金额可抵税：

• 筹款活动门票若包含餐饮等消费，抵税金额需扣除相应成本
• 慈善拍卖中，竞拍价超出物品公允价值的部分才可抵税（例如以700美元拍得价值400美元的画作，仅300美元可抵税）
• 主办方有义务提供抵税凭证说明

尽管允许未逐项扣除者在300美元（个人）至600美元（已婚家庭）之间进行抵扣的新冠疫情期间规定已结束，但选择逐项扣除者最多可扣除调整后总收入的60%。

简·霍奇斯是西雅图的一位作家。她的联系方式是[email protected]。

更正与说明一项允许不逐项列出税表的纳税人对慈善捐赠进行扣除的新冠疫情期间规定已经结束。本文早期版本错误地称该规定在2023纳税年度仍然有效。（更正于12月3日）

本文刊登于2023年12月4日的印刷版，标题为《新捐赠者在慈善捐赠时应自问的6个问题》。