《华尔街日报》：少缴税款者将面临意外账单

利率上升成为美国国税局最新税收举措的考量因素。图片来源：华尔街日报；STEFANI REYNOLDS/法新社/盖蒂图片社若现在未能及时缴纳税款，明年春天可能会面临高昂的意外账单。

自10月1日起，美国国税局对预估税款不足部分征收8%的利息，较两年前的3%大幅提高。这一调整是利率持续攀升引发的连锁反应之一。

这些可能高达数百甚至数千美元的加重罚金，尤其影响零工劳动者和咨询顾问等群体——他们通常不预扣税款，并认为可以延至次年四月缴税。即便有固定工资且预扣税款的纳税人，若存在额外收入且计算错误，同样可能面临影响。

对多数纳税人而言，雇主会在每次发薪时代扣税款，超额缴付者通常能获得退税。然而在2022财年，美国国税局仍对近1220万份个人税表中的预估税款不足处以超18亿美元罚金。

除预估税款罚金外，数百万美国人面临的更高总税单还增加了四月无法全额缴税的风险。未缴清税款可能导致更多罚金，最严重情况下将触发国税局的征税措施，包括留置权和扣押财产。

“这是一个警示故事，提醒人们在年底前思考：你是否处于应有的状态？”新泽西州廷顿福尔斯Mezzasalma会计师事务所的注册会计师兼认证财务规划师约瑟夫·多尔勒表示。

美国税收制度是现收现付制，意味着你应在获得收入时缴纳税款。这可以通过预扣税或在一年中按季度（甚至更频繁）缴纳税款来实现。

为避免少缴罚款，大多数申报者必须在日历年内通过预扣税或按季度缴纳的预估税款支付其税款的90%。2023年第四季度的税款缴纳截止日期为2024年1月16日。如果扣除预扣税和税收抵免后，应付余额低于1000美元，美国国税局不会收取少缴罚款。（尽管被称为罚款，但它本质上是与联邦短期利率挂钩的利息。）

对于收入波动或自雇收入的人来说，及时缴纳预估税款尤为重要。获得奖金和股权补偿的纳税人，由于自动预扣税过低，可能面临少缴罚款。任何从高收益储蓄账户获得高于通常利息的人，以及共同基金股息或资本收益分配的人也可能受到影响。

纳税人常遇到的一个常见情况是，习惯于由雇主代扣税的工薪阶层开始创业时。他们可能不知道他们需要按季度缴纳预估税款。

新泽西州沃伦市的市场营销主管Sameet Durg第一次找Doerrer报税时，发现自己因未就咨询收入预缴税款，除了四月要支付大额税单外，还需额外缴纳数千美元的少缴税款罚金。

“现在我全年都会关注税务问题，可不想在四月被巨额税款砸晕，“Durg表示他现在每月都会与Doerrer核对税务情况。

以下是保持税务缴纳正轨的方法：

**避免少缴税款罚金。**纽约UHY Advisors会计师事务所的注册会计师Chris Oliva指出，若自由职业者应缴税款为1万美元却未按季度预缴2,500美元，除了4月15日的应缴税款外，还将面临512美元的少缴罚金。该罚金根据2210表格计算，采用2023纳税年度的混合利率。

个人纳税人通常可通过预扣税或预估税缴纳当年税款的90%或前一年税款的100%来规避少缴罚金。对于调整后总收入超过15万美元（已婚单独申报者为7.5万美元）的纳税人，100%的比例将升至110%。

Doerrer建议收入不稳定的纳税人可灵活切换这两种方法：若遇高收入年后接低收入年，按90%缴纳更划算；若低收入年后接高收入年，则按前一年所得税的100%或110%预缴，既能降低预估税额，又可为四月的大额应缴余额预留空间。

**尝试使用IRS预扣税估算工具。**要使用IRS的预扣税估算工具，纳税人需要输入去年纳税申报表、工资单以及其他所有收入的信息，包括副业、投资和退休账户提款。

如果您有养老金但没有工作，请使用W-4P表格估算预扣税。IRS第505号出版物为特殊情况下的纳税人提供了工作表和示例。

**调整您的预扣税。**奥利瓦表示，预扣税过少的员工可以通过向雇主提交修订后的W-4表格，更改其经常性预扣税或额外预扣一定金额。

如果您从个人退休账户中提取最低要求分配额，您可以选择对这些分配额进行更高的预扣税。

IRS认为额外的预扣税会均匀分布在全年，这有助于减少或消除少缴罚款。

加利福尼亚州拉帕尔马的注册代理人卡拉·丹尼斯表示，一些纳税人会更改预扣税以获得更多工资来支付开支或挥霍，但当账单到期时，这可能会适得其反。

“这是一个连锁问题：让他们加入付款计划，制定预算，这样他们就不会再次陷入这种情况，”她说。

**支付预估税款。**如果无法选择额外预扣税，请支付预估税款。奥利瓦表示，越早支付越好，因为少缴罚款金额是按日计算的。对于应缴税款为10,000美元的零工工作者，如果在1月16日而不是4月15日支付，罚款将从512美元降至317美元。

通过IRS直接支付或在美国财政部电子联邦税务支付系统开设账户进行电子支付相对轻松。

申请罚款减免。美国国税局在有限情况下会免除预估税罚款，包括年满62岁后退休或残疾的纳税人，以及因合理原因导致少缴税款的情况。2210表格说明对此有详细规定。

联系Ashlea Ebeling请发送邮件至[email protected]

更正与补充若您经历低收入年后迎来高收入年，按前一年所得税的100%或110%缴纳预估税是合理做法。本文早期版本误写为前一年收入的100%或110%。（12月4日修正）

本文刊登于2023年12月5日印刷版，标题为《少缴税款罚金激增》。