普华永道中国及香港分公司因培训考试作弊调查被罚款 - 《华尔街日报》

美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）指出，2018至2020年间，普华永道中国及香港办事处有逾千名员工在培训考试中存在不当行为。图片来源：Alyssa Schukar for The Wall Street Journal美国公众公司会计监督委员会对普华永道中国及香港分支机构处以罚款，原因是数百名员工在培训考试中存在不当行为。这是自去年底该委员会获得全面审查权限后，首次与当地审计机构达成执法和解。

该美国审计监管机构周四表示，普华永道香港和普华永道中国同意合计支付700万美元以和解指控，指控称其未能发现或阻止员工在必修内部培训课程考试中大规模不当共享答案。

PCAOB数据显示，2018至2020年间，普华永道中国及香港办事处逾千名员工涉及培训考试舞弊。这些员工在涉及美国审计课程的必修内部培训在线测试中，通过两款未经授权的软件程序不当共享答案。

普华永道中国和香港分别同意支付400万与300万美元罚款，既未承认也未否认PCAOB的指控。两家机构被要求完善内部政策以确保员工在培训中恪守诚信，并需在150天内向PCAOB提交合规报告。

普华永道香港和中国内地公司表示，在发现问题后已展开调查，并采取行动禁止继续使用相关软件，同时要求员工在适用情况下重新参加培训课程。普华永道在声明中称：“部分员工不当共享和使用旨在辅助内部培训及考核的技术工具，这种行为令人深感遗憾。”

2022年秋季，在因国家安全考量多年拒绝接受审查后，美国公众公司会计监督委员会完成了对首批中国审计机构的检查。该监管机构于今年5月发现毕马威与普华永道中国成员所存在重大审计缺陷。

“中国审计机构逃避责任的时代已经结束，“主席埃丽卡·威廉姆斯周四表示，“我们正通过行动表明，将全力保护美国市场投资者权益，对任何违反委员会审计规则的机构——无论其位于何处——实施严厉制裁。”

该委员会还对另一家中国内地机构山东浩信会计师事务所处以75万美元罚款，其四名审计人员合计被罚19万美元，原因是出具虚假审计报告并违规将他所工作成果据为己有。

此案标志着美国公众公司会计监督委员会首次就审计缺陷问题与中国内地机构达成执法和解。

涉事员工刘坤、马尧、孙鹏欢和朱大为，在北京数据分析公司国双控股2015-2017年财务报表审计中违反证券法规和美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）标准。山东浩信会计师事务所及相关人员既未承认也未否认PCAOB的调查结果。该事务所被要求聘请独立监督员——这是PCAOB在和解协议中罕见的强制措施，同时还需实施其他整改举措。

PCAOB主席埃丽卡·威廉姆斯表示：“这种恶劣的审计失职行为不可接受”。山东浩信未立即回应置评请求。

另据美国证券交易委员会（SEC）9月提起的独立诉讼，国双控股及其首席执行官齐国庆因滥用2016年在美IPO募集资金且未披露资金用途，以及存在信息披露违规行为被指控。

威廉姆斯称，PCAOB检查团队已完成本年度对中国内地和香港的审计审查，计划明年初启动2024年度检查。该监管机构预计到2024年底，将完成对所有在美上市中概股（由中国会计师事务所审计）总市值代表的审计检查工作，相较2022和2023年联合检查覆盖99%市值的进度实现全面覆盖。

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