《华尔街日报》：老年人常忽视的四大高额税收抵扣项

许多美国老年人错过了国税局提供的宝贵税收减免，这些节省本可以改善他们的财务状况。

“出现这种情况的原因是税法复杂，免税规则不断变化，“华盛顿特区全国税务专业人士协会税务内容与政府关系主任汤姆·奥萨本表示，“这使得普通纳税人难以了解他们可以享受的一系列税收减免。”

奥萨本指出，自2017年以来已有五次重大税法变更，包括特朗普时期的《减税与就业法案》、疫情时期的《关怀法案》以及拜登总统的气候与医疗方案《通胀削减法案》。这些变化带来了新的税收优惠，减少了其他减免的使用，并使报税流程更加混乱。

美国国税局提供老年人税务咨询服务，这是一个社区项目，为通常处于中低收入的60岁及以上老年人提供免费报税准备服务。

以下是老年人常忽视的四种可能带来可观节省的税收扣除项。

额外标准扣除额

每个报税季，数百万美国人选择标准扣除额——这是减少应税收入的固定金额，由国税局确定——而不是在1040税表上逐项列出抵押贷款利息和慈善捐赠等扣除项。根据国税局最新统计，2020财年87.3%的报税人选择了标准扣除额。

“如果标准扣除额高于可以降低你税单的分项扣除总额，那么选择标准扣除是合理的，”TurboTax的注册会计师兼税务专家丽莎·格林-刘易斯表示。她指出美国国税局已将2023纳税年度的这项税收优惠提高了7%。

本纳税年度，单身申报者的标准扣除总额为13,850美元，联合申报的已婚夫妇为27,700美元。

在2023纳税年度，年满65岁或以上或失明并符合特定条件的老年人，现在有资格在常规扣除额基础上获得额外标准扣除。这是税法下年度通胀调整之一，旨在帮助年总收入较低的美国老年人。

2023年老年人的额外标准扣除额为：单身或户主申报者1,850美元；若联合申报的已婚夫妇双方均年满65岁或以上，则为3,000美元。这些增加使得单身申报者和联合申报的已婚夫妇总标准扣除额分别提升至15,700美元和30,700美元。

要符合资格，老年人不能被其他纳税人列为被扶养人。美国国税局还制定了其他资格规定，包括：分居申报的已婚个人若配偶选择分项扣除，则不能享受额外标准扣除；遗产或信托、共同信托基金及合伙企业均不得申请此项扣除。

若您年满65岁及以上且失明，作为单身或户主申报时，额外标准扣除额为3,700美元；若已婚，则联合或分开申报的每对配偶可各享3,000美元扣除额。该政策适用于法定盲人，对于非全盲纳税人需提供医生证明。

美国国税局发言人埃里克·史密斯表示：“2020纳税年度约有2,530万老年及失明纳税人申请了这项额外税收扣除。”

配偶IRA供款

多数人不知道，夫妻联合报税时，可将劳动所得存入无工作或低收入配偶的个人退休账户。这类配偶IRA与传统IRA类似，可减少税前收入。它们并非联名账户，每个IRA均以配偶个人名义设立，但罗斯IRA不适用此策略。

北达科他州西法戈Prairiewood财富管理公司的注册会计师兼认证财务规划师内森·安德森指出：“配偶IRA策略能使当年退休储蓄翻倍，同时减轻夫妻税务负担。”

2023纳税年度，联合报税的夫妻可为每位配偶的IRA供款6,500美元，合计13,000美元。若双方均年满50岁，每人还可追加1,000美元补缴额度，总计可达15,000美元。

需注意国税局对配偶IRA有特殊规定：工作方收入须至少覆盖双方IRA的供款总额；夫妻必须联合报税才符合资格；只要一方有劳动收入，配偶IRA供款无年龄限制。

“请记住，这并不适用于每位退休人士，”洛杉矶穆拉尼金融与税务公司总裁肖恩·穆拉尼表示，“如果你没有劳动收入，仅靠社会保障金生活，就无法采用这种方法。”

仅通过支票向慈善机构捐款的年长捐赠者可能会错过一项宝贵的税务减免。插图：亚历克斯·纳鲍姆### 合格慈善分配

为降低应税收入而向慈善机构捐款的老年人常犯一个错误。他们从银行账户或传统IRA中提取大额资金，然后开立支票捐给自己选择的非营利组织。这种做法使他们错失了宝贵的税务抵扣机会。

税务专家建议，应使用合格慈善分配（QCD）。该方式允许70½岁以上的个人每年从传统IRA中直接向慈善机构免税转移高达10万美元（即使不采用分项扣除），联合报税的已婚夫妇每年可捐赠20万美元（每人不超过10万美元）。

这些捐款必须面向符合IRS定义的501(c)(3)资格机构，如私立基金会、教会、宗教组织和学校，但不能捐给捐赠者建议基金。具体资质机构可在IRS.gov查询。

“这是老年人最重要的税务优惠之一，也是降低应税收入的绝佳机会，”纽约州布法罗财务规划公司Eudaimonia Wealth总裁布雷特·科佩尔指出。

在需要提取年度最低提款额（RMD）的年份——目前这通常适用于73岁或以上的人群——您可以指示账户管理人将您的提款作为合格慈善捐赠（QCD）直接转给符合条件的慈善机构。他指出，这样RMD就不会计入您的应税收入。请注意，美国国税局对RMD有具体的年龄计算公式，因此您需要核对相关规则。

好消息是，这类支付不会增加调整后总收入（AGI），而医疗保险正是依据AGI来确定您的月度保费。（调整后总收入越高，您的收入相关月度调整金额（Irmaa）可能就越高，不过这些金额通常基于受益人两年前的收入，因此2023年的保费是基于个人2021年的收入。）

但税务专家提醒，QCD的处理可能较为复杂。这是因为像IRA这样的合格退休账户托管机构无需详细说明账户中的哪些提款用于慈善捐赠。他们只需在1099-R税表上提供年度内的提款交易次数和总提款金额。

“这需要纳税人自行理清，并确保与税务准备人员正确申报，”Koeppel说。他解释道，您需要记录哪些慈善机构收到了提款，并保留证明它们收到您资金的文件。

“这一点在纳税申报表上经常被忽略，所以要保持警惕，”穆拉尼补充道。

医疗保险费扣除

“如果你是自营职业的退休人员，即使你不逐项列出，也可以扣除你的医疗保险费，”科普尔说。这包括医疗保险B部分和D部分，以及补充医疗保险政策或医疗保险优势计划的费用。

美国国税局认为，如果你以独资经营者（附表C）、合伙人（附表E）、有限责任公司成员或拥有至少2%公司股票的S公司股东的身份拥有企业，那么你就有资格享受这项扣除。其他特殊规则也适用。详情请参阅1040表格的说明。

这项税收优惠不受适用于逐项医疗费用的调整后总收入7.5%测试的限制。（根据该规则，你可以为支付的医疗费用总额——从牙科账单和医生费用到养老院护理——超过你总收入7.5%的部分申请医疗扣除。）

需要注意一些注意事项。税务专家表示，你必须有业务收入才能符合资格，因为你只能扣除与业务收入相等的保险费。如果你的健康保险由前雇主提供的退休人员医疗计划或配偶雇主的医疗计划覆盖，你也不能申请这项扣除。

洛里·约安努是纽约的一位作家。她的联系方式是[email protected]。

本文发表于2023年12月4日的印刷版，标题为《老年人经常忽视的4项有利可图的税收扣除》。