美国国税局推迟国会设定的报税截止日期，或致80亿美元损失——《华尔街日报》

税收延期使美国国税局能够在未经国会批准的情况下，从某种意义上实现减税。图片来源：mandel ngan/Agence France-Presse/Getty Images华盛顿——国会在为电子商务平台、高龄401(k)储蓄者和加密货币经纪人制定新税收要求时，设定了严格的执行期限。

美国国税局现已将所有这些期限推迟了两年——这可能会让财政部损失超过80亿美元。

美国国税局最近一次推迟国会设定的期限发生在本周。官员们第二次推迟了要求，即Venmo等平台向国税局及年收入超过600美元的许多用户发送税务信息表格。

国税局的决定帮助受影响的纳税人避免了繁琐的要求。数百万在eBay上销售商品或在StubHub上转售门票的人将不会在一月份收到令人困惑的税务表格。50岁及以上的高收入工作者明年仍可以全额使用税前美元进行退休储蓄，而非税后账户。加密货币经纪人目前还不需要报告可能导致每年向国税局提交80亿份信息申报表的交易。

然而，至少在短期内，税务机构的这些举措挫败了立法者增加收入和填补税收合规漏洞的尝试。

这些举措反映了一个现象，即两党政府都在未经立法监督或成本分析的情况下采取行动。税收延期虽不如拜登总统的学生贷款减免计划或前总统唐纳德·特朗普的边境墙建设那样引人注目，但它们实质上让国税局在未经国会批准的情况下变相实施了减税政策。

与其他行政机构一样，国税局在执行有时含糊不清的法规时拥有自由裁量权。它试图在帮助纳税人履行义务与严格执行法律之间取得平衡。仅今年，国税局就因自然灾害允许加州居民延期七个月缴纳2022年税款。而在另一起案件中，它却因纳税人迟交税务法院诉状11秒而胜诉。

在解释近期系列法规延期的声明中，国税局援引了税法条款，该条款赋予局长"管理、指导、监督税法执行与适用"的权力。

最新决定推迟了Ticketmaster等支付和电商平台的新规实施。图片来源：Joe Raedle/Getty Images声明称：“多年来，出于完善税收管理的考虑，国税局一直行使权力推迟复杂法规的实施。”

部分立法者表示，税务机构无权更改国会写入法律的申报期限。

“国税局完全失控了，必须对其持续擅自立法行为追责，“众议院筹款委员会成员、西弗吉尼亚州共和党众议员卡罗尔·米勒表示，她一直致力于推动废除网络销售商法案。“必须提醒拜登政府，立法权属于国会；行政部门应当准确执行法律。”

前国税局局长弗雷德·戈德伯格指出，官员有责任统筹考虑如何使税收体系尽可能顺畅运行。

“我的基本立场是国税局应严格遵循法律条文。这确实是个重大障碍。但他们能够也应当克服这个障碍，“他支持国税局近期允许延期等临时救济措施，“这是常识判断，并非恣意妄为或纯粹个人偏好。”

法规：网络销售商

成本：20亿美元

国税局最新决定推迟了Venmo和Ticketmaster等支付及电商平台的新规。根据2021年法律，这些平台需向国税局及年收入超600美元的卖家发送税务信息申报表。该法律未改变应税范围，但通常国税局掌握更多交易信息有助于提升纳税合规性。

该规定原定2022纳税年度生效，首份表格应于2023年初寄送。但在立法者与商业团体警告表格可能令纳税人难以理解并用于自主申报后，国税局于去年12月暂缓实施。该机构再次将规定推迟至2023纳税年度，并宣布2024纳税年度将尝试执行折中的5000美元起报点——这一标准既非旧法也非新法规定。

国会联合税收委员会预测，当民主党在2021年通过该法律时，前两个完整年度将产生约20亿美元收入。国会已将这些收入计入预算，用于支付养老金法律改革的费用。

许多议员希望废除2021年的法律，或将申报门槛远高于600美元。但这一提议与其他税收措施陷入僵局，前景尚不明朗。

“有时可以说，机构这种不执行法律的自决权，确实让我们达到了一个运作良好的国会本应达到的状态，“乔治城大学税法教授布莱恩·加勒表示。

当国税局自行采取行动时，通常没有法律追索权。纳税人可以在个人利益受损时挑战国税局的行为，但通常不能对有利于纳税人的规定提起诉讼。

**”**作为纳税人，我们只能抱怨，“加勒说。

规则：加密货币经纪人

成本：40亿美元

然而，加密货币经纪人报告要求的延迟已引发国会部分人士的不满。

2021年通过的这项法律旨在确保加密货币交易能像股票销售一样被报告，使国税局获得可用于审计的成本和收益独立信息。与对网络卖家的改革类似，这些规则不会改变应税内容，但会让国税局更清楚地看到不透明的收入流。这些规则本应在2023纳税年度生效，相关表格于2024年提交。

美国国税局今年早些时候发布了拟议规则，但表示这些规则要到2026年才会全面生效。前两年预计将产生超过40亿美元的收入，用于支付两党基础设施法的费用。

“再延迟两年不仅违背了这一法定指令；也违背了美国纳税人和联邦政府的利益，”参议员伊丽莎白·沃伦（马萨诸塞州民主党人）和安格斯·金（缅因州无党派人士）上个月在给国税局局长丹尼·韦尔费尔和财政部长珍妮特·耶伦的信中写道。“任何延迟都会给加密货币游说者更多机会，破坏政府对几乎不受监管的加密货币行业实施基本报告要求的努力。”

规则：退休金缴纳

成本：20亿美元

退休金规则的延迟也部分是对行业压力的回应。国会在2022年的一项法律中要求大多数50岁及以上的人改变他们如何补缴退休金，即超过年度限额的部分。

这原本应在2024年开始实施。但行业团体质疑他们如何遵守，国税局又给了所有人两年的时间。

根据联合税务委员会最初的估计，延迟可能会在10年内造成约20亿美元的损失。在制定法律时，国会已经将这笔钱计入一套退休政策改革方案中。

写信给理查德·鲁宾，邮箱：[email protected]

刊登于2023年11月24日印刷版，标题为《国税局推迟国会设定的报税截止日期》。