美国国税局2024年新税率表：通胀调整或为纳税人省钱——《华尔街日报》
Ashlea Ebeling
由于通胀调整，您明年的税单可能会略微减少。图片来源：iStock持续通胀带来一个好处：明年您的更多收入将以较低税率征税。
美国国税局周四宣布了2024年联邦所得税级的年度通胀调整，这一增幅略高于当前通胀率。北伊利诺伊大学会计学教授吉姆·杨表示，这意味着部分美国人将减少纳税。
这些根据税法公式进行的调整旨在防止通胀推高税负。“这有点像水涨船高”，纽约UHY咨询公司的注册会计师克里斯·奥利瓦说。
标准扣除额和各税级起征点提高了5.4%，这是过去三十年来仅次于去年7.1%增幅的第二大调整。
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新税率等级
2024年联邦最高所得税等级的起征点对已婚夫妇将比明年提高近4万美元。37%的所得税率将适用于超过731,200美元的收入。对于个人，最高税级的起征点为609,350美元。
您的实际税率将低于最高税率。这是因为第一部分的收入按10%征税，下一部分按12%征税，依此类推。您的实际税率本质上是一个混合税率。
达拉斯Armanino会计师事务所的注册会计师兼税务合伙人凯利·吉列特表示：“大多数人在心里会说，‘我处于24%的税级，这就是我的税率。’但当你处于24%的税级时，你并不是对所有收入都支付24%的税。”
了解税率等级和您的边际税率有助于年终规划。一对收入为30万美元、采用标准扣除额的已婚夫妇的边际税率为24%。在跳升至32%的税率之前，他们还有超过10万美元的剩余空间。因此，吉列特说，如果他们几乎没有或没有投资收入，可以考虑将部分传统的个人退休账户转换为罗斯IRA，以确保转换部分按24%的税率征税。
并非所有税率都会根据通货膨胀进行调整。例如，当个人收入达到20万美元、已婚夫妇收入达到25万美元时触发的3.8%投资税并未根据通货膨胀进行调整，因此更多纳税人将受到该税的影响。奥利瓦表示，利息收入长期处于较高水平可能使一些纳税人面临更大的税单。
州和地方税扣除上限为10,000美元，被称为SALT减免，以及可以从收入中扣除的资本损失上限3,000美元，是其他未根据通货膨胀调整的个人项目。
标准扣除额
2024纳税年度，个人的标准扣除额从今年的13,850美元提高到14,600美元。对于已婚夫妇，2024年的标准扣除额为29,200美元，高于今年的27,700美元。大多数申报者通过选择标准扣除额而不是逐项扣除（包括慈善捐赠和医疗费用的扣除）来节省资金。
零税率资本利得
支付不同税率资本利得税的收入门槛也根据通货膨胀进行了调整。吉列特表示，一些纳税人可能希望在能够获得0%资本利得税率时出售增值股票。2024年，0%税率适用于应税收入不超过47,025美元的个人申报者以及收入不超过94,050美元的联合申报夫妇。
遗产和赠与税门槛
联邦遗产税免税额，即个人可以免于遗产税的金额，2024年为1,361万美元，高于今年的1,292万美元。个人可以进行终身赠与，直接或通过不可撤销信托，达到该金额而无需缴纳联邦遗产税或赠与税。只有当金额超过门槛时，赠与者才需要缴税。
2024年免税礼物的年度限额为18,000美元，较今年的17,000美元有所提高。这些礼物不计入终身限额，赠与方和接收方均无需缴税。
北方信托的首席信托官帕姆·卢西娜表示，富裕人士通常会进行年度赠与，许多人正在考虑大额赠与，因为特朗普减税政策将于2025年底到期，届时遗产税免税额将降至约700万美元。
“一些客户希望在采取行动前观察政治风向，”她说。无论如何，进行财务建模以确保能够负担赠与和应付税款至关重要。
401(k)和IRA的缴款限额
退休账户限额也根据通胀调整，美国国税局上周公布了这些调整。
2024年401(k)和类似工作场所计划的缴款限额为23,000美元，较今年增加500美元（50岁及以上者额外增加7,500美元）。2024年个人退休账户的缴款限额为7,000美元，较今年的6,500美元有所提高（50岁及以上者额外增加1,000美元）。
联系阿什莉·埃贝林，邮箱：[email protected]
更正与补充在展示新联邦所得税等级如何运作的图表中，联合申报的已婚夫妇22%的税率起征点为94,300美元，24%的税率起征点为201,050美元。在本文早期版本中，某些平台上的图表错误地将这些数字分别列为71,100美元和106,750美元。（11月9日更正）
出现在2023年11月10日的印刷版中，标题为“税率等级上升将超过通货膨胀”。