美国国税局暂停受理新疫情税收抵免申请 至少到2024年——《华尔街日报》

华盛顿——美国国税局采取了迄今为止最重大的举措，以阻止官员所称的大规模欺诈性及夸大申报疫情时期税收优惠的行为，包括立即暂停处理新的退税申请。

国税局周四宣布，员工留任税收抵免（ERC）的新申请将至少暂停处理至2024年。该机构还计划对现有超过60万份待审申请进行更严格审查。国税局将允许雇主撤回待决申请，并允许许多不再认为自己符合条件的企业退还已收到的退税款。

国会于2020年设立该税收抵免政策，旨在鼓励企业在疫情期间保留员工岗位，但随着企业停业结束，退税申请激增。ERC的实际成本已远超立法者和政府官员预期。

国税局正试图打击一个鼓励小型企业和非营利组织申请这项曾鲜为人知的税收抵免的临时行业，该政策允许每名员工最高获得26,000美元退税。《华尔街日报》曾报道，此类公司的激进营销导致ERC退税申请激增，使税务机构不堪重负。

国税局力图打击一个新兴行业，该行业鼓动小型企业和非营利组织申请疫情时期税收优惠，每名员工可能获得数千美元退税款。照片：华尔街日报 Ting Shen 摄“我们采取这些严厉措施，是因为国税局越来越担忧诚实的小企业主被无良机构欺骗，”国税局局长Danny Werfel在接受采访时表示。“在推广者铺天盖地的误导性营销后，可疑申请激增的证据已让我们无法容忍。”

推广这项税收抵免的公司表示，他们帮助小企业和非营利组织依法获得应得的资金，有些甚至将其宣传为困境中企业的救命稻草。立法者曾多次向国税局施压，要求加快处理积压的税收抵免申请。

然而国税局和许多会计师指出，员工留任税收抵免申请经常充满错误，且许多申请企业根本不符合资格。要获得这项税收抵免，雇主必须证明收入大幅下降，或政府命令导致其业务全部或部分暂停。

如果您…	国税局表示…
现在提交员工留任税收抵免申请	至少要到明年一月才会处理
有 pending 状态的申请	可以撤回申请，具体操作细则将很快公布
已获得抵免款项	可能需退还抵免金额，具体安排后续通知

该税收抵免政策实际上已在近两年前到期。此后，Innovation Refunds、Bottom Line Concepts和Synergi Partners等ERC咨询公司一直鼓励企业提交修正税表——根据税法，企业最迟可在2025年4月前提交。Innovation Refunds和Synergi公司未立即回应置评请求。

Bottom Line公司的一位女发言人表示，公司正在向员工和客户通报美国国税局的变更政策，并将免费协助有意撤回申请的雇主。该发言人强调公司认同国税局对不道德企业的担忧。

“我们同样担心，那些在疫情期间坚持为员工发放工资、明显符合资格的雇主可能会因这次延期而受到不利影响，甚至可能因此放弃申报。“发言人补充道。

尽管员工留任税收抵免（ERC）申请已被国税局列入年度”十二大常见税务诈骗“名单，政府仍持续收到大量申请。截至目前，国税局已受理360万份ERC申请，其中约15%是在过去90天内提交的。

国税局表示目前每周仍收到5万份申请，是2020年3月以来平均数量的两倍多。

截至2023年3月，国税局已支付超过1500亿美元的ERC退税款。根据投行Piper Sandler的分析，财政部数据显示当前总额已达2300亿美元，约为国会最初预估的三倍。本财年ERC计划的开支将超过住房贷款利息扣除与慈善捐赠扣除的总和。

国税局称已对数千起案件启动审计程序。官员警告不符合条件却申领抵免的雇主可能面临罚款和利息。

国税局表示，对排队申请的严格审查将使退税等待时间从90天延长至180天。部分雇主可能会被要求补充材料，这可能导致其撤回申请。

美国国税局表示，已收到款项但认为不应获得退税的纳税人，或许可以通过偿还政府来避免其他后果。该机构计划稍后公布有关撤销申请、和解方案以及雇主如何寻求这些措施的详细信息。

ERC援助推广公司（包括许多疫情前并不存在的企业）通常会按比例收取客户退税款作为佣金。国税局提醒纳税人应避免采用此类商业模式的机构。这些推广公司通常负责税务抵免额计算，但往往不编制或签署纳税申报表。它们通常依赖企业主自行判断政府命令是否完全或部分暂停了其运营——这通常是ERC资格认定的关键因素。

最明显的欺诈案件涉及纳税人伪造记录或虚构不存在的企业。国税局刑事调查部门已对28亿美元ERC索赔展开252项调查，提出15项刑事指控，其中6起案件已定罪。

国税局局长丹尼·韦费尔表示，该机构对诚实的小企业主被推广税务抵免的无良公司欺诈感到震惊。图片来源：阿尔·德拉戈/彭博新闻不过，当国税局对合法雇主的ERC申请提出质疑时，将需要进行个案评估，纳税人可能会对此提出异议。例如，企业主与国税局可能对"政府命令完全或部分暂停运营"的定义存在分歧。目前尚无明确定义这些术语的正式法规或判例法。

审计工作——以及随之而来的申诉和诉讼——对政府而言耗时费力。而撤回索赔与达成和解则能大幅减轻国税局的工作负担。

官员们表示希望给予企业主重新评估其提交员工留任税收抵免（ERC）申请决定的机会。国税局发布了一份新的资格检查清单，帮助雇主判断是否符合条件。

“国税局此举旨在切断那些企图欺诈纳税人的产业链，“财政部副部长沃利·阿德耶莫表示。

与此同时，暂停受理新申请将延迟向符合条件且急需资金的雇主发放款项。政府支付时间拖得越久，需要向纳税人支付的利息就越多。

露丝·西蒙对本文亦有贡献。

联系作者理查德·鲁宾请致信：[email protected]

本文发表于2023年9月15日印刷版，标题为《国税局暂停受理新冠税收抵免新申请》。