父母有了资助“529”计划的新动力 - 《华尔街日报》

家长和学生现在对教育账户剩余资金有了更多选择。图片来源：盖蒂图片社2024年生效的"529计划"新规将激励账户持有者增加注资，并为账户受益人提供一条启动退休储蓄的途径。

但529计划投资者需谨慎遵守规则。

根据2022年通过的《安全法案2.0》（影响多种退休计划的法律）规定，若罗斯IRA属于529计划受益人，则这些教育储蓄计划中的超额资金可免税转入罗斯IRA。此前，若提取剩余资金且未用于合格教育支出，账户持有人需对收益部分缴纳所得税并面临10%的罚金。

529计划出现剩余资金的情况包括：子女获得奖学金、就读军事院校或放弃高等教育。资金闲置风险曾导致部分家庭保守注资甚至不敢开户。明年新规实施后，那些担心账户过度投资的持有者将如释重负。

严守规则

新规另一优势是能提升年轻人的退休储备能力。“这是年轻人开设罗斯IRA的宝贵工具和机遇，“纽约洛克维尔中心税务咨询公司Ed Slott & Co.的IRA分析师伊恩·伯杰表示，“但必须注意相关限制。”

首先，罗斯IRA必须登记在受益人（而非529账户所有者，若两者不同）名下。同时从529账户转入罗斯IRA的终身最高限额为35,000美元。

另一项限制：529计划必须开户满15年。且转入资金不得包含过去五年内对529账户的任何供款及其收益。

此外，转存金额受罗斯IRA年度供款限额约束。虽然2024年限额尚未公布，但今年限额为6,500美元。因此要充分利用35,000美元的转存额度需要多年操作。当然，529计划受益人必须在转存当年拥有不低于转存金额的劳动收入。

待解决问题

美国国税局仍需澄清两个未决事项，均涉及529计划受益人变更时的情况。第一个不确定性是：当529账户持有人变更计划受益人时，是否需要重新计算15年等待期。替代"重置计时"的方案是延续前任受益人的等待期。

另一个问题是：35,000美元的终身限额是针对账户所有者所有529转存的总和，还是每个受益人的单独限额。专家普遍认为该限额适用于每位受益人，且这笔资金可分多次转入多人的罗斯IRA账户。

伦纳德·斯隆是纽约的一位作家。可以通过[email protected]联系到他。

刊登于2023年9月5日的印刷版，标题为“资助‘529’计划的新激励”。