《华尔街日报》：首席财务官需要了解的关于生成式AI的5件事

财务主管们正争相理解将生成式人工智能引入会计运营中的广泛影响，旨在提升生产力并保持对竞争对手的优势。

对于某些公司，如Zoom视频通讯和福特汽车，应用已经启动。企业正通过一系列小步骤开始采用这项技术，例如预测分析师将提出的问题、研究竞争对手的财报电话会议内容，或回答员工关于内部准则的疑问。

许多首席财务官处于试验阶段，他们在财务领域测试或评估生成式AI的应用。部分高管对数据安全性及该技术在财务和其他业务领域的可靠性表示担忧。

在进一步涉足这项快速演进的技术前，以下是首席财务官们需要权衡的关键考量。

1. 适者生存

财务负责人在金融AI领域被建议的首要事项是：认真对待并将其纳入长期规划，即便不立即实施。顾问指出，若企业过晚将AI整合进财务团队，可能面临落后于同行及错失潜在效率的风险——尤其在技术能力持续演进的情况下。

“我们可以参与并学习使用这项技术，也可以忽视它，“技术研究与咨询公司高德纳的高级总监马克·D·麦克唐纳表示，“选择权在你，但它必将持续存在，并将显著改变我们的工作方式。”

包括佐治亚州哥伦布市的保险公司安达在内的一些企业对于将错误引入业务持谨慎态度，但也承认对这些新工具的依赖可能不可避免。安达首席财务官马克斯·布罗登表示，生成式AI确实有能力替代安达金融领域许多重复性功能和任务。但他表示，公司不太可能引领这些发展。

“总体而言，我们可能介于缓慢采用者和快速追随者之间，”他说。

2. 正确运用AI

企业通常通过购买新软件或在应收账款、应付账款、审计和合规等金融领域使用已有软件来开始应用生成式AI。

“公司需要考虑如何接纳这项技术，”将AI融入企业服务的云安全公司Netskope的首席财务官德鲁·德尔马托表示，“首先需要做的是形成清晰的愿景。”

在福特汽车，生成式AI正开始协助首席财务官约翰·劳勒所说的机械性工作或一级分析。他表示，这可能包括将最近一个季度的数据与往年同期进行比较，以评估特定车型的材料成本趋势。或者追踪这家总部位于密歇根州迪尔伯恩的汽车巨头一段时间内的大宗商品成本变化。

“我们正在开展部分这类工作，”劳勒谈及财务团队时说，“我不会说它已无处不在或在整个团队中确立；人们正在不同领域尝试使用它。”

劳勒表示，这项技术的最终目标是用于更复杂的分析。他举例说，比如查看季度环比数据，并确定企业是否有可能朝某些方向发展。“这不仅仅是简单的数据比较。然后你要试图将其提升到更高水平，从中创造有用的东西，获得洞察力。”

3. 建立防护栏并规避财务风险

随着企业将人工智能引入财务团队或权衡潜在用途，有几个风险。律师事务所Foley & Lardner的合伙人钱利·豪厄尔表示，该技术所做的假设可能是错误的。他为企业提供人工智能使用建议。例如，零售公司的财务主管可能会使用通货膨胀和消费者偏好假设来帮助定价，他补充说，某些变量是可以控制的，“但很多因素都在黑匣子里”。

豪厄尔说，首席财务官需要了解人工智能如何得出某些结论。“如果你得到一个结果，说你应该将价格降低5%，公司首席执行官和其他很多人都会问：‘你是怎么得出这个结论的？’“他说，“仅仅说’我们使用的新人工智能工具这么说的’是行不通的。”

但豪厄尔表示，在某种程度上，首席财务官可能没有意识到假设是错误的。“特别是在当今世界，高通胀和关于是否会出现经济衰退的诸多不确定性，无论是5%这样还是那样，都不一定表面上就能看出是对还是错。”

确保数据安全是另一项风险。工程公司Smiths集团的首席财务官克莱尔·谢勒表示，企业需警惕员工将敏感财务信息输入向公众开放的人工智能工具。“从合规角度看，这看似显而易见，但务必谨慎输入内容，“她强调。

Zoom首席财务官凯莉·斯特克尔伯格认为，至少在财务团队使用场景中，人工智能短期内仍需人工监督。“我们真能实现文件完全无需审核吗？“她坦言，“我不确定。或许有人会抱有这种幻想，但鉴于这些文件的重要性，必须有人运用专业判断进行把关。”

4. 获得全员认同

当企业确定人工智能战略后，如何调动员工积极性将成为下一挑战。

Tradeweb首席财务官莎拉·弗伯指出，组建理想团队时，编程、数据和分析技能是首要考量。她表示，在具备硬技能的基础上，最关键的是找到愿意拥抱变革的人才。

“财务部门尤其面临重大变革机遇，因为它处于众多手工流程与数据的交汇点，“弗伯解释道。

福特汽车劳勒特别强调，引入懂得提出关键问题的人才至关重要。他总结当前经验道：“最具财务和技术专长的人未必最擅长运用生成式AI，真正宝贵的是那些知道如何提出正确问题的人。”

毕马威全球咨询主管卡尔·卡兰德表示，高管们正在寻找可控制的领域部署生成式AI，以验证这些新兴技术的可行性，从而在整个公司建立可信度。

“这将为企业与首席财务官们建立滩头阵地，以便后续扩展应用。例如过去四个月，我们已在部分客户服务中使用OpenAI的GPT工具。“他补充道。

“我们已将该工具部署至全体咨询专业团队。虽然客户可能不适合直接使用ChatGPT，但让客服人员借助该工具能更高效处理复杂咨询，提升服务质量。目前这些应用场景已切实创造价值。”

5. 投资回报评估

财务高管常需评估企业各项投资的潜在回报。生成式AI不仅能强化数据分析以优化投资决策，在当前企业普遍寻求降本之际，其节省成本的特性尤为诱人。

战略咨询公司Hackett Group最新研究显示，未来5-7年内生成式AI有望将销售管理及行政成本降低40%。以年收入百亿美元的企业为例，每年可节省超1.8亿美元相关支出，其中财务成本缩减达3400万美元。

哈克特集团人工智能与数字运营主管Vin Kumar表示，未来六个月内，首席财务官们应规划好生成式AI的应用场景，并为明年的试点项目安排相关预算，大规模应用可能会在2025年启动。他指出，目前企业大多难以计算投资回报，部分原因是针对财务场景的许可费、OpenAI解决方案等服务成本尚不明确。

“在销售管理费用领域，CFO们都在更专注于理解这个机会的规模有多大、将带来什么效益以及如何量化这些效益，“Kumar说。

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