美国着手解决加密货币税务乱象——《华尔街日报》

加密货币已证明对美国国税局构成挑战。图片来源：Ting Shen/华尔街日报华盛顿——在人们开始交易比特币近15年后，联邦政府正加大力度要求加密货币投资者遵守税法。

美国财政部周五提出新规，旨在实现双重目标：让加密货币投资者更难在出售数字资产时逃避所得税，同时为试图守法者简化复杂的税务难题。

新规全面实施后，Coinbase等加密货币交易所将需要以类似股票和共同基金经纪商的方式与国税局对接。

加密货币交易所将向国税局和纳税人发送1099表格年度报告，显示交易总收入。这将从2026年申报2025税务年度开始执行。之后，它们还将开始报告客户购买资产的价格（即成本基础）。资本利得是售价与成本基础之间的差额，投资者需缴纳最高23.8%的联邦税。

代表包括交易平台Kraken在内的数十家加密公司进行游说的区块链协会表示，如果操作得当，拟议的规则可能有助于加密交易者遵守税法。但加密团体担心，一些平台很难向美国国税局报告客户信息。

加密货币税收困惑

自出现以来，加密货币对美国国税局和纳税人来说都构成了挑战。政府并不总是能清楚地了解纳税人的加密投资，因为他们的名字没有直接关联，而且国税局并不总是能从交易平台获得报告。

对一些人来说，这种不透明性是加密货币吸引力的一部分。对另一些人来说，追踪在不同平台上购买并在不同钱包之间转移的加密货币导致了税务噩梦，即使他们试图支付所欠的税款。

一些交易平台已经向美国国税局报告客户的加密货币销售收入。但税务律师和会计师表示，如果他们不知道客户购买加密货币支付了多少，成本基础可能显示为0美元。美国国税局可能会将所有销售收入视为利润，发出一封措辞严厉的信函，称其记录与纳税人报告的不符，并要求比纳税人认为所欠的更多的钱。

Reid CPAs的合伙人罗伯特·托比表示，他的一位纽约客户在去年这个时候收到了一份所谓的匹配通知。该通知计算他的客户2021年的资本收益为15万美元，而实际上他并没有通过加密货币交易赚到任何钱。

“他的净收入几乎为零，”托比说，并补充道，经过大约四个月向美国国税局寄送信件和拨打电话、拼凑客户的加密货币交易记录并提交修正后的税务表格后，问题得到了解决。

加密货币收益申报

周五提出的新规旨在通过强制交易平台提供更多报告来避免此类情况发生。

研究一致表明，当美国国税局掌握纳税人收入的独立信息时，税收合规性会提高。

拟议规则将落实2021年的一项法律，该法律要求经纪商向国税局报告加密货币销售情况，预计十年内可增加280亿美元税收。该法律原定于2023纳税年度生效，但拜登政府未能如期实施。

根据周五的提案，从2026年初开始，Coinbase和Kraken等加密货币经纪商需提交关于加密货币交易总收益的报告。次年，它们还需开始报告成本基础，但仅针对2023年起购买的资产。新规不改变应税范围，仅调整申报方式。

未来规则可能要求交易所在客户更换经纪商时转移成本基础信息。但短期内，追踪这些数据可能会带来更多麻烦。

已有第三方服务提供商帮助加密货币投资者追踪交易并准备税务申报。但CryptoTaxAudit公司（专门协助加密货币投资者解决税务问题）的首席执行官克林顿·唐纳利表示，这些服务需要付费，且常常会输出差异巨大的计算结果。

唐纳利表示，他的一位客户——波多黎各的日内交易员——估计在2021年进行了约300次加密货币交易。根据唐纳利提供的表格，同一纳税年度中，13家第三方服务提供商给出了不同的交易次数统计，从170次到26,538次不等，总资本利得范围在69,449美元至798,035美元之间。

“使用这些在线服务时，整个流程中有很多环节都会出故障，“唐纳利说，“这是一场危机。”

新规的漫长实施时间表意味着政府放弃了2023和2024年的部分税收收入，同时给予交易所建立必要税务合规系统的时间。官员们表示还希望听取行业人士和投资者的意见；该规则就51个独立事项公开征求意见。

拟议规则还将适用于非同质化代币等其他数字资产。同时也将适用于所谓的去中心化金融（DeFi）平台，这些平台通过软件直接连接加密货币买卖双方，而非通过Coinbase等交易所撮合订单。

加密货币行业代表对财政部计划将DeFi平台纳入监管表示担忧。

“美国国税局今日提出的方案令人困惑、自相矛盾且方向错误，“代表Uniswap等平台发声的DeFi教育基金负责人米勒·怀特豪斯-莱文表示，“该方案试图在不存在中介机构的领域套用以中介为前提的监管框架。”

联系记者理查德·鲁宾请致信[email protected]，联系保罗·基尔南请致信[email protected]

出现在2023年8月26日的印刷版中，标题为《美国公布加密货币税务申报规则》。