《华尔街日报》：高收入50岁以上人群获国税局两年宽限期执行401(k)新规

美国国税局表示，正努力实现新旧系统的有序过渡。图片来源：Patrick Semansky/Associated Press华盛顿——美国国税局(IRS)推迟了一项新规的实施，高收入且年满50岁的人群将多出两年时间，可以利用税前资金为401(k)等退休储蓄计划供款。

美国国税局上周五晚间宣布，将原定于明年生效的法律推迟至2026年执行，为年长员工在规划退休储蓄方式时提供了更多灵活性。

国会去年通过的这项改革将强制高收入者将所谓的追加供款存入使用税后资金的Roth类账户。该法律适用于上一年工资收入超过14.5万美元且供款金额超过401(k)计划年度上限（今年为2.25万美元）的职工。

但美国国税局在一份通知中表示，正努力实现新旧系统的有序过渡，故将新规推迟至2026年执行。雇主团体此前一直向官员们警告称，其系统难以及时完成调整。

根据现行法律，今年401(k)等退休储蓄计划的供款上限为2.25万美元。但50岁及以上的储蓄者每年可向401(k)账户追加供款，符合条件的职工今年最多可额外存入7500美元，总额度达3万美元。这些追加供款可使用税前或税后资金。

作为去年一项更广泛的退休法案的一部分，国会要求高收入者用税后收入进行追加缴费。这项变动的部分设计初衷是为了在国会使用的十年预算窗口期内筹集资金，从而为其他改革（例如推迟从税收递延账户中提取最低强制分配款的起始年龄）提供财政收入支持。

在传统退休账户中，储蓄者存入的是税前收入，退休后提取时按常规所得税率缴税。而罗斯式账户则相反——纳税人存入的是税后收入，但未来增值部分和提取时可免税。

通常，预计退休后税率高于工作期间税率的纳税人会更倾向于选择罗斯式账户，而那些预计税率会下降的人则偏好传统账户。

要求处于收入高峰期的储蓄者向罗斯计划缴纳税后资金，似乎对这些储蓄者不利。但对于那些在传统账户中经常存满最高限额的储蓄者来说，即使在收入高峰期进行罗斯储蓄，也能带来所需的灵活性。

全国政府固定缴款管理者协会执行董事马修·彼得森对这一延期表示赞赏。

“我们感到在整个过程中，我们的关切每一步都得到了倾听，“他说。“今天的指导是一个开放、公平和体贴过程结果的绝佳范例。”

美国国税局还解决了立法中一个一直困扰部分投资者和退休行业公司的潜在漏洞。有人将去年的立法解读为意外禁止了所有追加缴费。美国国税局周五表示情况并非如此。国会顶级税务立法者曾表示，他们无意禁止追加缴费，并正在考虑立法以澄清去年的法律。

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