《华尔街日报》：退休税务难题解答

上一份税务报告研究了一项新法律，要求年长且收入较高的储蓄者更多使用罗斯401(k)计划，这引发了读者对传统IRA、罗斯IRA、401(k)及类似计划的大量疑问。

“对绝大多数人而言，如何为退休储蓄、投资和消费是金融领域最棘手、最令人头疼的问题，“诺贝尔经济学奖得主威廉·夏普表示，他设计了衡量风险调整后收益的夏普比率。

国会并未让这个难题变得简单。当立法者好不容易达成一致时，他们层层堆叠起草拙劣的法律，使得国税局和储蓄者都不得不面对一堆令人困惑的条款。

但是，鉴于养老金的消亡，为退休做准备的储蓄者必须应对。以下是读者在上周专栏后提出的问题的答案。

我的子女或孙辈继承我的IRA或401(k)时，是否需要每年提取最低要求分配额（RMD）？

有些人需要，有些人则不需要。注册会计师兼退休专家埃德·斯洛特解释了IRA非配偶继承人的复杂规则。401(k)资金通常会转入IRA。

先说罗斯IRA：如果罗斯账户所有者在2020年之前去世，继承人必须每年提取。但这些免税的金额通常较小，可以持续数十年，因此常被称为"延展IRA”。同时，账户中的资金可以免税增长。

如果罗斯账户所有者在2020年或之后去世，根据国税局REG-105954-20第253页的规定，继承人有10年时间清空账户中的免税资金，且无需每年提取RMD。因此，在此期间账户资产可以免税增长。

传统IRA的继承者面临更多复杂性。如果原主人在2020年前去世，继承者必须按"延展规则"每年领取款项，这一过程可能持续数十年。这些款项通常需缴税，且2023年无法豁免RMD（最低必要提款）。

若传统IRA持有者在2020年或之后去世且本已需要提取RMD，继承者通常有10年时间清空账户，且在前9年必须使用延展规则每年提款。这往往导致前几年小额提款、最后一年大额提款的情况，因此部分继承者会提前多提款以避免第10年税率跃升。法规仅禁止少提，不限制多提。

由于法律变更导致继承者对RMD的困惑，国税局已豁免2021-2023年度的提款要求。

若原主人尚未达到RMD提取年龄，继承者无需每年提款——但可能选择提前提款以避免第10年的税务冲击。

注：2020年后去世的传统IRA持有者中，部分继承群体（如未成年子女，不含孙辈）适用更宽松规则。详见国税局590-B出版物。

正在提取年度RMD的IRA持有者还能向传统IRA、罗斯IRA或401(k)账户供款吗？

可以——但必须有至少等额的劳动收入（如工资或自营收入）。同时仍需每年提取RMD。

能否通过提取罗斯IRA或罗斯401(k)来调控税率？

是的。假设一位储蓄者因合同工作或其他收入来源导致应税收入激增。这可能导致所得税增加、更高的医疗保险高收入附加费（IRMAA）保费，或触发3.8%的净投资所得税。此人或许可以利用免税的罗斯账户取款来提供现金，同时减少应税收入。

注意事项：此策略要求收入具有灵活性，而社保金和养老金通常不具备这种灵活性。但如果储蓄者像许多人那样，取款超过最低 Required Minimum Distribution (RMD) 金额，他就可以减少这些应税取款，转而使用罗斯账户的支出来满足现金需求。

我现在意识到，如果我将大额的传统IRA留给我妻子，她将面临沉重的税负。我可以将其留给其他继承人吗？

可以。这个问题涉及许多人并不知晓的“寡妇税负惩罚”。当配偶一方去世，幸存者通常需要从夫妻联合报税转为单身报税状态时，这一问题就会出现。

因此，更高的税率会在更低的收入水平上生效。然而，RMD（最低必需取款额）可能不会减少，甚至可能增加——这部分收入可能将幸存者推入更高的税率区间，尤其是随着RMD通常随年龄增长而上升。顾问们表示，幸存者的最高税率从12%跃升至22%，或从24%升至35%的情况并不罕见。

面临此问题的储蓄者可以选择将传统IRA或401(k)的全部或部分留给其他继承人。这一做法可以降低配偶的税率，前提是留给配偶的资产足够维持生活。然而，传统IRA或401(k)的非配偶继承人通常必须在10年内清空账户，如上所述。

拥有罗斯账户的资金也会有所帮助。一些丧偶者甚至在配偶去世当年进行罗斯转换，以利用已婚联合申报的税率区间，然后再改变申报状态。

工作时，我积极地在传统IRA和401(k)中储蓄。现在我70岁了，发现开始领取RMD时税率会更高，这还会提高我的医疗保险费用。我该如何应对？

这可能很难；也许需要根据你的具体情况寻求专业帮助。但在73岁开始RMD之前，你还有几年时间。因此，在此之前考虑进行罗斯转换以减少传统账户中的资金。

在领取RMD的同时进行罗斯转换是允许的，但RMD金额本身不能转换。因此，转换金额会叠加在RMD之上，这可能会提高所有者的税率。

如果你有慈善倾向，可以从70岁半开始使用合格慈善分配直接从传统IRA资产中捐赠。这可以享受税收优惠，并从你的账户中移除资金，而不会产生可能提高医疗保险IRMAA费用或其他税收的应税收入。

罗斯账户能帮助降低“奥巴马医改”医疗保险费用或社会保障金的税收吗？

两者都可以。根据现行法律，免税的罗斯提款不计入这些用途的收入。

然而，许多领取社会保障金的人会发现很难避免这部分收入的税收。这些税收门槛没有根据通货膨胀调整**。**

我公司的匹配资金可以存入我的罗斯401(k)账户吗？

自2023年起，雇主对员工401(k)计划的部分供款可以存入罗斯401(k)账户。不过，员工需为这些供款缴纳税款，且企业可自主选择是否提供这项福利。

对于拥有个人401(k)计划的自雇储蓄者来说，这一操作可能更容易实现，因为他们既是雇主也是雇员。具体请咨询计划托管人。

联系劳拉·桑德斯，邮箱：[email protected]

本文刊登于2023年8月12日的印刷版，标题为《解决退休中棘手的税务问题》。