会计监管机构预计2022年40%的上市公司审计将存在缺陷——《华尔街日报》

在主席埃里卡·威廉姆斯的领导下，上市公司会计监督委员会正在加强执法力度。图片来源：阿丽莎·舒卡为《华尔街日报》拍摄上市公司会计监督委员会发现，去年在对会计师事务所的检查中审计缺陷有所增加，这些事务所面临员工流动问题，且普遍使用经验不足的工作人员。

根据这家美国审计监管机构周一发布的报告，检查人员预计，他们在2022年审查的审计中约有40%至少存在一项缺陷，这意味着审计公司未能获得足够的证据来支持其意见。这一比例高于2021年的34%和2020年的29%。PCAOB表示，预计将在今年晚些时候完成公司检查报告。

PCAOB不仅检查审计公司并制定审计标准，还会对违规行为进行纪律处分，这些违规行为不一定与检查有关。该监管机构由美国证券交易委员会监督，表示在2022年检查了157家审计公司，审查了710项审计的部分内容，高于前一年的141家公司和690项审计。

PCAOB表示，一些公司将审计质量下降归因于员工流动率上升、依赖经验不足的员工以及采用远程工作，这些情况因新冠疫情而加速。该机构补充说，它不分析审计缺陷的根本原因。随着更多专业人士退休而没有足够的替代人员，审计公司一直在努力应对审计师和会计师日益严重的短缺问题。

企业应制定战略应对反复出现的挑战，其中一些是在疫情开始后出现的，主席埃丽卡·威廉姆斯表示。“人才争夺战一直存在，已不再是新现象，因此企业必须切实承担起责任，扭转这一令人不安的趋势。“她称40%的缺陷率"完全不可接受”。

威廉姆斯领导下的PCAOB一直在加强执法力度，这与前任领导层形成鲜明对比，后者被指责与审计行业关系过于密切。根据金融咨询公司Cornerstone Research二月份的报告，2022年该机构对会计师事务所和个人审计师开出的罚款总额达1050万美元，较前五年210万美元的年均水平大幅上升。这一罚金总额创下PCAOB自2003年成立以来的最高纪录。

“只要发现不当行为，我们将在适当时机坚决追究，“威廉姆斯说。“但最终，纠正[审计缺陷]的责任在于审计公司。“今年5月，PCAOB表示在其首次对中国内地和香港进行的检查中发现了重大审计缺陷。根据对两家事务所八项审计的审查，其发布的检查报告显示毕马威和普华永道在这两个地区的缺陷率分别高达100%和75%。

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出现在2023年7月26日的印刷版中，标题为’会计监管机构发现审计缺陷增加’。