美国国税局再次推迟继承退休账户的新支付规则——《华尔街日报》

许多继承者多年来一直在等待美国国税局关于2019年退休法案的最终规则。图片来源：Ting Shen/华尔街日报美国国税局周五表示，将继续延迟执行与继承退休账户相关的新规，允许部分继承者免于在2023年进行强制提款。

继承IRA账户持有者的困惑源于国会2019年对继承退休账户规则的修改。此后，除配偶外，大多数继承账户的纳税人必须在10年内清空账户资金，而不再像以前那样可以终身分期提取。

这意味着受新规10年提取期限约束的部分继承者无需在2023年进行最低强制提款。

许多继承者多年来一直等待国税局对2019年退休法案的最终解释。现在他们明确了2023年的操作细则，但由于继承者仍需在10年内清空账户，长期指导原则仍需等待。

这些继承者面临的主要问题是：他们是否必须在10年期限内每年提款，还是可以等到第10年一次性提取。

将资金长期留存账户可能带来数千美元的税收优惠。这既能享受更长期的递延税款增长，又可能在收入较低的年份进行提款。国税局将继承退休账户的提款视为收入。

美国国税局发言人表示，新指南并未免除年度最低提取要求，但通过提供罚款豁免，实质上意味着这类纳税人在2023年无需进行退休账户强制提款。

令继承者决策更为复杂的是，去年二月美国国税局拟议新规，要求当原账户持有人已开始强制提款时，继承人必须在十年期内每年提取资金。

去年十月，国税局表示由于政策混乱，继承者若在2021或2022年未提款将免于处罚。新指南将这一豁免延续至2023年。

未按规定提取退休账户资金的罚款金额为应提款项的25%。

乔治亚州格雷森的退休账户顾问丹妮丝·阿普尔比表示，部分纳税人一直在询问，当国税局要求恢复提款时，是否需要补提之前漏掉的金额。

“他们不可能回头要求纳税人补提款项，“阿普尔比说。

本指南不改变配偶及其他特定受益人（如慢性病患者等符合资格的指定受益人）的规则，这些群体通常仍需根据预期寿命进行年度提款。

2020年前继承账户的受益人仍适用旧规，即通常需按预期寿命进行年度提款。

记者艾希莉·埃贝林，邮箱：[email protected]