《华尔街日报》：科技巨头对低税率国家的青睐正面临威胁

若谈判破裂，多国威胁将对科技公司开征特别税。图片来源：tobias schwarz/法新社/盖蒂图片社试图敲定全球税收协议以改变大型科技公司纳税方式及地点的谈判代表本周未能达成一致，但与会者表示目前进展足以避免一种破坏性后果：美欧之间爆发新的贸易战。

来自143个辖区的税务官员周一和周二在巴黎举行会议，原本希望就如何分配对全球约100家最大企业利润征税的新方法达成协议。作为全球跨国公司征税方式、地点和金额一系列改革的一部分，该协议将重新分配全球约2000亿美元企业利润的征税权。

这项全球倡议旨在让各国从处于信息经济核心的大型企业获取税收。目前这些企业可以在全球运营，同时将利润集中在母国或小型低税率辖区；随后在用户众多的国家仅缴纳相对较少的税款。

若无法达成协议可能产生深远影响。多国已威胁称，若谈判破裂将转而对这些以美国为主的科技公司征收特别税。华盛顿视此类税收为敌对行为，可能以关税进行报复。

一年前，谈判代表们曾将2023年上半年描述为一个硬性截止期限。

指导谈判的官员表示，一些国家的保留意见仍在阻碍达成协议。但他们表示，这些关切应在未来几周内得到解决。这将为今年年底前达成条约铺平道路。随后，该条约需由参与国签署和批准。

“在关键组成部分上存在高度共识和一致，“经济合作与发展组织税收政策负责人马纳尔·科温表示，该组织在过去十年中一直引领着税收体系改革的努力。

华盛顿的立法者对潜在的全球税收协议持谨慎态度且意见分歧。图片来源：帕特里克·塞曼斯基/美联社若不能迅速达成协议，可能会导致各国政府各自为政，对大型科技公司实施针对性征税——即数字服务税——这很可能促使美国对其认为对美国企业的不公平待遇进行报复。

美国财政部负责税收政策的助理部长莉莉·巴切尔德表示，谈判已取得重大进展。

“在[这一部分]上仍有重要问题需要解决，这将保护美国企业免受歧视性数字服务税和其他单边措施的影响，“她说。

关于税收分配问题的谈判建立在2021年协议基础上，该协议还要求各国政府对更多跨国经营的企业利润设定最低税率。谈判的这两部分在技术上是分开的，但在政治上是相互关联的。

本周讨论的协议部分将标志着一个世纪以来利润征税规则最全面的改革。该协议旨在修改目前决定各国政府税收分配的数千项条约，并阻止各国对企业开征新税种。

目前已有138个司法管辖区表示支持——加拿大、斯里兰卡、巴基斯坦、俄罗斯和白俄罗斯持反对意见。加拿大财政部长克里斯蒂亚·弗里兰表示，与已实施数字税的国家相比，周三达成的协议使加拿大处于不利地位。她称若没有最终协议的明确时间表，加拿大无法支持延长数字税暂停期。

更棘手的是，全球最大经济体美国的立法者们意见分歧且态度谨慎，即使谈判成功，该条约能否在美国获得批准仍存疑。

现行规则制定于企业需要在实体国家（如设立工厂）才能盈利的时代。在数字时代，服务一国客户已无需物理存在。

美国财政部长珍妮特·耶伦曾表示，征税权重新分配对美国整体税收影响甚微。图片来源：mark r cristino/Shutterstock十年前，各国政府开始寻求解决随之而来的税收流失问题。尤其是欧洲，希望找到对在法国、德国等国家业务庞大但企业收入微薄的美国科技巨头征税的方法。一些国家自行开征数字服务税，以施压美国同意改革。

作为回应，美国威胁对欧洲进口商品加征关税。当前谈判正朝着达成妥协的方向推进，该妥协方案将让拥有庞大客户群的国家获得更多税收收入——代价是许多科技公司注册知识产权的小国利益受损。

根据现行框架，单边税收冻结期将延长至2025年，以便立法机构有时间批准新规。约30个聚集了60%应税企业的国家需在今年年底前签署公约，延期措施方能生效。

美国立法者（尤其是共和党人）批评拜登政府的谈判策略，称其未参与协商，也未充分了解对美国企业和税收的潜在影响。这项全球协议的推进必须获得美国批准。

财政部长珍妮特·耶伦表示，征税权重新分配对美国总体税收影响甚微。科技公司向美国缴纳的税款可能减少，而向外国政府缴纳的税款将增加。但制药公司通过爱尔兰和波多黎各登记美国市场销售利润的现状将改变，根据协议它们可能需向美国缴纳更多税款。

保罗·维埃拉对本文亦有贡献。

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本文发表于2023年7月13日印刷版，标题为《谈判代表称全球税收协议接近达成》。